第二大題 ：多選題

　　1、U公司是上市公司，B會計師事務所接受U公司委托對U公司2007年度財務報表實施審計，并指派注冊會計師A擔任項目經理。為保證審計質量，B事務所在要求A加強對項目組工作的監督的同時，指派不參加U公司審計業務的另一位主任注冊會計師B對該項目實施項目質量控制復核。以下是與監督和項目質量控制復核有關的問題，請代為做出正確的決策。(1——3題)

　　1.A注冊會計師作為U公司年度財務報表審計業務的項目負責人，應當從以下(　)方面對審計業務實施監督。

　　A.解決在審計過程中發現的重大問題，考慮其重要程度并適當修改審計計劃

　　B.考慮相關事項是否已進行適當咨詢，由此形成的結論是否得到記錄和執行

　　C.識別在審計過程中需要咨詢或需要由經驗較豐富的項目組成員考慮的事項

　　D.獲取的審計證據是否充分、適當，已實施的審計工作是否支持形成的結論

　　2、B注冊會計師應當在出具審計報告前就下列(　)具體問題實施項目質量控制復核，以便對相關的結論進行客觀評價。

　　A.對舞弊采取的應對措施

　　B.項目組做出的重大判斷

　　C.在準備審計報告時得出的結論

　　D.助理人員所實施的工作

　　3、一般而言，注冊會計師在實施項目質量控制復核時，如果遇到下列(　)情況，應將其納入項目質量控制復核的。

　　A.在審計過程識別的管理層凌駕于內部控制情況以及采取的應對措施

　　B.做出的判斷，尤其是關于重要性和特別風險的判斷

　　C.在審計過程中識別的已更正和未更正錯報的重要程度和處理情況

　　D.項目組就具體業務對會計師事務所獨立性做出的評價

　　4、注冊會計師對被審計單位整體層面的控制活動進行的了解和評估，主要是針對被審計單位的一般控制活動，在了解和評估一般控制活動時考慮的主要因素可能包括(　)。

　　A.是否建立了適當的保護措施，以防止未經授權接觸文件、記錄和資產

　　B.會計系統中的數據是否與實物資產定期核對

　　C.管理層是否采納內部審計人員和注冊會計師有關內部控制的建議

　　D.被審計單位的主要經營活動是否都有必要的控制政策和程序

　　5、注冊會計師在對被審計單位整體層面的監督進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括(　)。

　　A.被審計單位是否定期評價內部控制

　　B.被審計單位人員在履行正常職責時，能夠在多大程度上獲得內部控制是否有效運行的證據

　　C.與外部的溝通能夠在多大程度上證實內部產生的信息或者指出存在的問題

　　D.是否由適當層次的管理層對差異進行調查，并及時采取適當的糾正措施

　　6、注冊會計師應當了解被審計單位是否存在與下列方面有關的目標和戰略，并考慮相應的經營風險有(　)。

　　A.行業發展及其可能導致的被審計單位不具備足以應對行業變化的人力資源和業務專長等風險

　　B.開發新產品或提供新服務及其可能導致的被審計單位產品責任增加等風險

　　C.新頒布的會計法規及其可能導致的被審計單位執行法規不當或不完整或會計處理成本增加等風險

　　D.本期及未來的融資條件及其可能導致的被審計單位由于無法滿足融資條件而失去融資機會等風險

　　7、在了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注下列信息(　)。

　　A.關鍵業績指標

　　B.管理層和員工業績考核與激勵性報酬政策

　　C.國家出臺的個人所得稅納稅調整

　　D.與競爭對手的業績比較

　　8、在對舞弊風險進行評估后，注冊會計師認為ABC公司管理層凌駕于內部控制之上的風險很高。對此，注冊會計師通常實施的審計程序有(　)。

　　A.測試會計核算過程中做出的會計分錄以及為編制財務報表做出的調整分錄是否適當

　　B.復核會計估計是否合理

　　C.對于注意到的、超出正常經營過程或基于對公司及其環境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業理由的合理性

　　D.對相關控制活動的運行有效性進行測試

　　9、注冊會計師對ABC公司的存貨進行截止測試，下列情形陳述正確的為(　)。

　　A.2007年12月31日購入的甲材料，2007年12月31日已經入庫，ABC公司已經納入2007年12月31日的實物盤點，但購貨發票2008年1月3日收到，ABC公司2007年12月31日已作暫估材料入庫，注冊會計師認為存貨截止正確

　　B.2007年12月31日購入的乙材料，2007年12月31日已經入庫，而購貨發票于2008年1月6日才收到，注冊會計師認為ABC公司存貨截止不正確，因為2007年12月31日ABC公司未作暫估入賬，少計應付賬款、少計存貨

　　C.2007年12月31日收到了丙材料購貨發票，并已記入2007年12月31日的存貨賬內，該批材料對應的貨物于2008年1月8日到庫，未包括在當年2007年12月31日的盤點范圍內，注冊會計師認為ABC公司有可能虛減2007年度的資產

　　D.2007年12月31日收到了丁材料購貨發票，并已記入2007年12月31日的存貨賬內，該批材料對應的貨物于2008年1月6日到庫，但在盤點倉庫已到貨的丁材料時，將2008年1月6日到庫的該批材料視為2007年12月31日已經到庫，注冊會計師認為ABC公司虛增2007年度的資產

　　10、如果由于被審計單位存貨的性質或位置等原因導致無法實施存貨監盤，注冊會計師可實施下列(　)替代審計程序獲取有關期末存貨數量和狀況的充分適當的審計證據。

　　A.檢查資產負債表日后發生的銷貨交易憑證

　　B.檢查進貨交易憑證

　　C.檢查生產記錄以及其他相關資料

　　D.向顧客或供應商函證