3.丙注冊會計師是ABC會計師事務所的副主任會計師，在指導2009年鑒證業(yè)務時，遇到以下有關職業(yè)道德規(guī)范的問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).在以下所列示的各種情形中，違反了獨立性原則的是(　)。

　　A.甲注冊會計師持有被審計單位20萬元的債券，得知事務所安排自己參加審計小組后，將債券轉讓給了本所不參加本次審計工作的同事

　　B.乙注冊會計師的朋友老王是被審計單位的人事部經(jīng)理，已多年未聯(lián)系

　　C.丁注冊會計師的妻子于2009年3到4月份曾任被審計單位財務部門職員，后因工作需要轉到單位宣傳部工作

　　D.戊注冊會計師的丈夫將在2010年1月起擔任被審計單位總經(jīng)理的行政事務顧問

　　(2).假設ABC會計師事務所在執(zhí)行審計業(yè)務時，分別存在下列各種情況，其中錯誤的是(　)。

　　A.鑒證小組成員的父親是被審計單位的一名董事，為了承接該項審計業(yè)務，ABC會計師事務所將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組

　　B.審計助理人員的姐姐是被審計單位的一名化驗員，ABC會計師事務所認為對獨立性不構成影響，沒有采取防范措施

　　C.鑒證小組成員己注冊會計師是被審計單位的董事，ABC會計師事務所將其調(diào)離鑒證小組后繼續(xù)承接審計業(yè)務

　　D.鑒證小組成員庚注冊會計師的哥哥是被審計單位負責記錄管理費用賬簿的會計，ABC會計師事務所將庚分配在與管理費用無關的審計業(yè)務中

　　(3).下列事項中，對ABC會計師事務所的審計獨立性產(chǎn)生不利影響的是(　)。

　　A.ABC會計師事務所針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計單位提出了會計調(diào)整建議，并協(xié)助其解決相關的賬務調(diào)整問題

　　B.被審計單位要求ABC會計師事務所在出具審計報告的同時，為其提供變更驗資業(yè)務，雙方另外簽訂了業(yè)務約定書

　　C.2010年初，ABC會計師事務所接受委托審計被審計單位2009年度財務報表，被審計單位是一家軟件開發(fā)公司，2009年向ABC會計師事務所無償提供了一套審計軟件，并為其提供售后服務

　　D.ABC會計師事務所的項目負責人的叔叔持有被審計單位100股普通股，市值為1000元，在執(zhí)行審計業(yè)務時，該股票全部被處理

　　(4).下列屬于因密切關系對獨立性產(chǎn)生不利影響的是(　)。

　　A.鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業(yè)務產(chǎn)生直接重大影響的員工曾是會計師事務所的前高級管理人員

　　B.受到有關個人不恰當?shù)母深A

　　C.與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關系

　　D.鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業(yè)務產(chǎn)生直接重大影響的員工

　　(5).下列描述中正確的是(　)。

　　A.ABC會計師事務所與V公司簽訂的審計業(yè)務約定書中約定：審計費用為1500000元，V公司在ABC會計師事務所提交審計報告時支付50%的審計費用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付

　　B.在合理保證的鑒證業(yè)務中，注冊會計師應當以積極的方式提出結論，比如“基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據(jù)××標準，××系統(tǒng)在所有重大方面是無效的”

　　C.ABC會計師事務所擬承接D公司2009年度財務報表審計業(yè)務，如果X會計師事務所是ABC會計師事務所的前任，則ABC會計師事務所必須與X會計師事務所進行溝通

　　D.在接受委托前，后任注冊會計師在認為必要時和前任注冊會計師進行溝通，但是接受委托后和前任注冊會計師進行溝通是必須的