二、多項選擇題(本題型共5大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分)

　　1.ABC會計師事務所接受委托，審計F公司2009年度的財務報表，己注冊會計師在審計過程中遇到下列問題，請代為做出正確的專業判斷。

　　(1).實施實質性程序的結果對控制測試結果是一定影響，下列說法正確的有(　)。

　　A.如果通過實施實質性程序未發現某項認定存在錯報，這本身說明與該認定有關的控制是有效運行的

　　B.如果通過實施實質性程序未發現某項認定存在錯報，這本身不能說明與該認定有關的控制是有效運行的

　　C.如果通過實施實質性程序發現某項認定存在錯報，注冊會計師應當考慮這些錯報對運行有效性的影響，必要時可以擴大控制測試的范圍

　　D.如果實施實質性程序發現被審計單位沒有識別出的重大錯報，通常表明內部控制存在重大缺陷

　　(2).下列關于認定和具體審計目標的說法中，正確的有(　)。

　　A.由計價和分攤認定推導出的審計目標是確認已記錄的交易是按正確金額反映的

　　B.由截止認定推導出的審計目標是確認接近于審計報告日的交易記錄于恰當的期間

　　C.由分類和可理解性認定推導出的審計目標是財務信息已被恰當列報和描述，且披露內容表述清楚

　　D.由權利和義務認定推導的審計目標是確認資產歸屬于F公司，負債屬于F公司的義務

　　2.ABC會計師事務所接受委托審計G公司2009年度財務報表，庚注冊會計師負責相關的控制測試。在實施審計的過程中，遇到以下事項，請代為做出正確的專業判斷。

　　(1).假設注冊會計師對2009年1～9月被審計單位某項控制運行有效性進行了測試。為了得到該項控制在2010年度是否均運行有效的結論，下列說法正確的有( )。

　　A.對該項控制在2009年10～12月的運行有效性進行補充測試

　　B.獲取該項控制在2009年10～12月變化情況的審計證據

　　C.如果這些控制在2009年10～12月發生變化，注冊會計師就不能再信賴期中測試所獲取的證據

　　D.如果這些控制在2009年10～12月沒發生變化，注冊會計師就無須再對剩余期間獲取補充證據

　　(2).針對上次內部控制測試結果在本期審計中是否可被信賴的論述，下列說法正確的有(　)。

　　A.如果旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師不應依賴以前審計獲取的證據，應當在本年測試該控制

　　B.鑒于特別風險的特殊性，對于旨在減輕特別風險的控制，不論該控制在本期是否發生變化，注冊會計師都不應依賴以前審計獲取的證據

　　C.如果擬信賴的控制自上次測試后已發生變化，注冊會計師應當在本期審計中測試這些控制的運行有效性

　　D.如果擬信賴的控制自上次測試后未發生變化，且不屬于旨在減輕特別風險，如果兩次測試時間未超過兩年，至少應從中選取足夠數量的控制進行有效性測試

　　(3).關于自動化控制的測試，下列表述中正確的有( )。

　　A.除非系統發生變動，注冊會計師通常不需要增加自動化控制的測試范圍

　　B.對于一項自動化應用控制，一旦確定被審計單位正在執行該控制，注冊會計師通常無須擴大控制測試的范圍，但需要考慮執行測試以確定該控制持續有效運行

　　C.在測試該控制是否持續有效運行時，需要考慮確定對交易的處理，是否使用授權批準的軟件版本

　　D.利用該項控制得以執行的審計證據和信息技術一般控制運行有效性的審計證據，作為支持該項控制運行有效性的重要審計證據

　　(4).注冊會計師確定控制測試的性質時需要考慮的內容包括(　)。

　　A.控制是否留下、是否存在文件記錄

　　B.控制執行的頻率

　　C.與認定直接相關和間接相關的控制

　　D.控制的自動化程度

　　(5).如果注冊會計師實施實質性程序發現了錯報，該情況導致注冊會計師對相關控制運行的有效性評價產生影響，注冊會計師可能會(　)。

　　A.降低重大錯報風險的評估水平

　　B.降低對相關控制的信賴程度

　　C.調整實質性程序的性質

　　D.擴大實質性程序的范圍

　　(6).下列關于影響控制測試范圍的因素中，說法正確的有( )。

　　A.在整個擬信賴的期間，F公司控制執行的頻率越高，控制測試的范圍越大

　　B.F公司在擬信賴的期間內發生控制活動的次數越多，控制測試范圍越大

　　C.風險評估時對內部控制擬信賴程度越高，控制測試范圍越大

　　D.控制測試的預期偏差率在合理范圍內，如果該偏差率越大，控制測試范圍越大