3.辛注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對H公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)工作底稿的歸檔中遇到下列問題，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).下列資料中，屬于審計(jì)工作底稿的有(　)。

　　A.H公司營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

　　B.審計(jì)問題備忘錄

　　C.管理層聲明書

　　D.被原件替代的函證回函傳真件

　　(2).在歸檔過程中，注冊會(huì)計(jì)師的下列做法中恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A.將財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿從審計(jì)工作底稿中刪除

　　B.對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引

　　C.對于審計(jì)過程中，由于時(shí)間緊張沒有及時(shí)簽字的審計(jì)工作底稿，找到相關(guān)人員補(bǔ)簽字

　　D.對審計(jì)檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可

　　(3).注冊會(huì)計(jì)師對審計(jì)檔案進(jìn)行分類，其中應(yīng)劃分到當(dāng)期檔案的有(　)。

　　A.H公司的組織結(jié)構(gòu)圖

　　B.管理建議書

　　C.錯(cuò)報(bào)匯總表

　　D.審計(jì)報(bào)告副本

　　(4).對H公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作于2010年3月5日完成，其形成的審計(jì)工作底稿的至少保存年限中錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.2020年3月4日

　　B.2016年3月4日

　　C.2011年3月4日

　　D.2018年3月4日

　　4.壬注冊會(huì)計(jì)師對I公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。壬注冊會(huì)計(jì)師在運(yùn)用PPS抽樣方法對I公司庫存商品X進(jìn)行計(jì)價(jià)測試，X商品的賬面金額為550萬元。壬注冊會(huì)計(jì)師確定的誤受風(fēng)險(xiǎn)為15%(相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為1.90，當(dāng)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)數(shù)分別為0，1，2，3時(shí)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)分別為1.9，3.38，4.72，6.02;擴(kuò)張系數(shù)為1.4)可容忍錯(cuò)報(bào)為9.5萬元，預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)為0萬元。測試發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)報(bào)：

　　請代注冊會(huì)計(jì)師做出以下判斷。

　　(1).壬注冊會(huì)計(jì)師決定采用公式法確定PPS抽樣的樣本規(guī)模。以下有關(guān)說法中，正確的有(　)。

　　A.樣本規(guī)模公式中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)僅與誤受風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，與總體賬面金額無關(guān)

　　B.樣本規(guī)模計(jì)算公式中的擴(kuò)張系數(shù)僅與誤受風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，與可容忍誤差無關(guān)

　　C.壬注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用公式法確定的樣本規(guī)模為110

　　D.樣本規(guī)模與可容忍誤差反向變動(dòng)，與總體賬面金額同向變動(dòng)

　　(2).為了根據(jù)樣本錯(cuò)報(bào)情況推斷總體錯(cuò)報(bào)，壬注冊會(huì)計(jì)師需要計(jì)算所發(fā)現(xiàn)的各筆錯(cuò)報(bào)比例。以下說法中，正確的有(　)。

　　A.上述樣本中三筆錯(cuò)報(bào)的百分比分別為0.09、0.43、0.03

　　B.錯(cuò)報(bào)比例=錯(cuò)報(bào)金額/審定金額

　　C.排序后第一筆錯(cuò)報(bào)的影響數(shù)是2.22萬元

　　D.高估的情況下，錯(cuò)報(bào)比例不可能大于1

　　(3).下列對PPS抽樣的理解正確的有(　)。

　　A.PPS抽樣運(yùn)用屬性抽樣的原理，通過樣本錯(cuò)報(bào)率來推斷總體錯(cuò)報(bào)率，從而推斷總體錯(cuò)報(bào)金額

　　B.PPS抽樣的樣本規(guī)模需要注冊會(huì)計(jì)師考慮被審計(jì)金額的總體變異性

　　C.PPS抽樣對零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮

　　D.PPS抽樣的樣本規(guī)模在預(yù)計(jì)沒有錯(cuò)報(bào)時(shí)通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法小

　　(4).庫存商品——X商品總體表(部分)