2.

　　(1).

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：：內(nèi)部控制與某一認(rèn)定間接相關(guān)，內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正該認(rèn)定中錯(cuò)報(bào)的作用比直接相關(guān)時(shí)更小。

　　【答疑編號(hào)10083944】

　　(2).

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：內(nèi)部控制的局限性表現(xiàn)在兩個(gè)方面，即在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效;可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避，所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。當(dāng)實(shí)施內(nèi)部控制的成本大于控制效果而發(fā)生損失時(shí)，就沒(méi)有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)和控制措施，所以選項(xiàng)A不計(jì)成本的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。同樣內(nèi)部控制一般是針對(duì)經(jīng)常且重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有的控制就不可能適用了，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。參考教材P301。

　　【答疑編號(hào)10083945】

　　(3).

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：在確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在考慮識(shí)別出的控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵銷效果前，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度(包括該風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致多項(xiàng)錯(cuò)報(bào))和發(fā)生的可能性，判斷風(fēng)險(xiǎn)是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)。參考教材P326～P327。

　　【答疑編號(hào)10083946】

　　(4).

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能會(huì)影響多項(xiàng)認(rèn)定，而不是某一特定的認(rèn)定。 參考教材P327(三)中相關(guān)介紹。

　　【答疑編號(hào)10083947】

　　(5).

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與各類交易、賬戶余額和列報(bào)相聯(lián)系。例如，被審計(jì)單位因相關(guān)環(huán)境法規(guī)的實(shí)施需要更新設(shè)備，可能面臨原有設(shè)備閑置或貶值的風(fēng)險(xiǎn);宏觀經(jīng)濟(jì)的低迷可能預(yù)示應(yīng)收賬款的回收存在問(wèn)題;競(jìng)爭(zhēng)者開發(fā)的新產(chǎn)品上市，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品在短期內(nèi)過(guò)時(shí)，預(yù)示將出現(xiàn)存貨跌價(jià)和長(zhǎng)期資產(chǎn)(如固定資產(chǎn)等)的減值。管理層缺乏誠(chéng)信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)。參考教材P327(三)中相關(guān)介紹。

　　【答疑編號(hào)10083948】

　　3.

　　(1).

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項(xiàng)A屬于直接經(jīng)濟(jì)利益，但是在審計(jì)業(yè)務(wù)開始之前已經(jīng)處理了，所以對(duì)獨(dú)立性是沒(méi)有影響的;選項(xiàng)C丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子曾經(jīng)在2009年度擔(dān)任過(guò)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門職員，參與過(guò)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)工作，丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜加入該審計(jì)小組;選項(xiàng)D直系親屬擔(dān)任的“行政顧問(wèn)”一職對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響可以忽略。

　　【答疑編號(hào)10083950】

　　(2).

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項(xiàng)AD由于都采取了有效的防范措施，已將獨(dú)立性的威脅降低至可接受的水平;選項(xiàng)B，姐姐屬于其他近親屬，在被審計(jì)單位擔(dān)任化驗(yàn)員，不足對(duì)鑒證對(duì)象信息產(chǎn)生直接重大影響，且該人員在鑒證小組中僅是審計(jì)助理人員，所以不影響?yīng)毩⑿?選項(xiàng)C不存在有效防范措施，只能拒絕承接該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　【答疑編號(hào)10083951】

　　(3).

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師理應(yīng)提出調(diào)整建議，并協(xié)助被審計(jì)單位調(diào)整;選項(xiàng)B，驗(yàn)資業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)是相容職務(wù);選項(xiàng)C，事務(wù)所和被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系;選項(xiàng)D不影響?yīng)毩⑿浴?/P>

　　【答疑編號(hào)10083952】

　　(4).

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B，是因?yàn)橥饨鐗毫τ绊懥霜?dú)立性;選項(xiàng)C是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)利益影響了獨(dú)立性;選項(xiàng)D是因?yàn)樽晕以u(píng)價(jià)影響了獨(dú)立性。

　　【答疑編號(hào)10083953】

　　(5).

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，因?yàn)槁殬I(yè)道德規(guī)范要求除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供鑒證服務(wù)，收費(fèi)與否或多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件;選項(xiàng)B屬于以消極方式提出的鑒證結(jié)論;選項(xiàng)D，在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要的溝通。接受委托后，由后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)工作的需要自行決定是否需要和前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通。

　　【答疑編號(hào)10083954】