二、多項選擇題

　　1. 被審計單位的治理層、管理層以及注冊會計師對被審計單位存在舞弊導致的重大錯報風險負有各自的責任。根據審計準則的相關規定，下列各項中屬于被審計單位管理層和治理層責任的有()。

　　A.制定和維護與財務報表可靠性相關的控制

　　B.在合理保證的前提下發現導致財務報表產生重大錯報的舞弊

　　C.監督管理層建立和維護發現舞弊的內部控制

　　D.對可能導致財務報表發生重大錯報的風險實施管理

　　2. 評估舞弊風險的審計程序，有詢問、考慮舞弊因素、實施分析程序、考慮其他信息和組織項目組討論，在被審計單位中如果設置有內部審計部門，審計人員可以實施詢問內部審計人員這一審計程序，以下關于詢問的內容說法正確的有()。

　　A.內部審計人員對被審計單位舞弊風險的認識

　　B.內部審計人員在本期是否實施了用以發現舞弊的程序

　　C.管理層對通過內部審計程序發現的舞弊是否采取了適當的應對措施

　　D.內部審計人員是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控

　　3. 項目負責人可以組織項目若干成員討論舞弊導致的重大錯報風險，項目組討論的內容通常包括()。

　　A.管理層對接觸現金或其他易被侵占資產的員工實施監督的情況

　　B.是否有跡象表面管理層操縱利潤，以及采取的可能導致舞弊的操縱利潤手段

　　C.已了解的可能產生舞弊動機或壓力、提供舞弊機會、營造舞弊行為合理化環境的外部和內部因素

　　D.為應對舞弊導致財務報表重大錯報可能性而選擇的審計程序，以及各種審計程序的有效性

　　4. 下列屬于與侵占資產相關的舞弊風險機會因素的有()。

　　A.不相容職務的分離不充分

　　B.晉升結果或所獲經濟報酬嚴重偏離員工的預期

　　C.單位價值高、體積小、易于變現且不易識別所有權歸屬的存貨

　　D.管理層缺乏對信息技術的了解

　　5. 注冊會計師應當針對評估的舞弊導致的財務報表層次重大錯報風險確定下列總體應對措施()。

　　A.考慮被審計單位采用的會計政策

　　B.在選擇進一步審計程序的性質、時間和范圍時，應當有意識地避免被這些人員預見或事先了解

　　C.改變擬實施審計程序的范圍

　　D.考慮人員的適當分派和督導

　　6. 針對與侵占資產相關的銷售活動重大錯報風險，審計人員通常實施的審計程序包括()。

　　A.實施審計程序，以獲取銷售合同是否按照規定條款得到執行

　　B.對存在的存貨短缺現象，按照存貨存放地點和貨物類型分類并加以分析

　　C.分析銷售折扣和銷售退回等項目，識別出異常的折扣、退貨模式或異常趨勢

　　D.向第三方確證銷售合同的具體條款

　　7. 下列屬于注冊會計師與治理層溝通的事項有()。

　　A.注冊會計師對超出正常經營過程交易授權的適當性的疑慮

　　B.注冊會計師注意到對財務信息做出虛假報告的行為

　　C.未能恰當應對已發現的內部控制重大缺陷的事實

　　D.發現舞弊或獲取的信息表明可能存在舞弊

　　8. 下面屬于“對財務信息做出虛假報告”類舞弊行為的有()。

　　A.對與確認、計量、分類或列報有關的會計政策和會計估計的故意誤用

　　B.對交易、事項或其他重要信息在財務報表中的不真實表達或故意遺漏

　　C.對財務報表所依據的會計記錄或相關文件記錄的操縱、偽造或篡改

　　D.隱瞞資產缺失或未經適當授權使用資產而作的虛假或誤導性的文件記錄

　　9. 下列與對財務信息做出虛假報告相關的舞弊風險因素中沒有說明舞弊的“動機或壓力”因素的有()。

　　A.管理層或治理層的個人經濟利益受到被審計單位財務業績或狀況的影響

　　B.內部控制存在缺陷

　　C.管理層或業務人員受到更高職級管理層或治理層對財務或經營指標過高要求的壓力

　　D.管理層與注冊會計師的關系異常或緊張

　　10. 下列與虛假報告相關的舞弊風險因素中屬于舞弊的“機會”因素的有()。

　　A.組織結構復雜或不穩定

　　B.管理層態度

　　C.對管理層的監督失敗

　　D.內部控制存在缺陷