第20章練習

　　一、單項選擇題

　　1.下列有關被審計單位庫存現金和銀行存款的管理表述中，注冊會計師認為錯誤的是(　)。

　　A.單位現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，因特殊情況需坐支的，應事先經公司管理層或治理層批準

　　B.單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表

　　C.單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用

　　D.單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符

　　2.注冊會計師李明于2008年3月5日恒潤公司下午下班時對恒潤公司全部現金進行監盤后，確認實有現金數額為1000元。恒潤公司3月4日賬面庫存現金余額為2000元，3月5日發生的現金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2008年1月1日至3月4日現金收入總額為165200元、現金支出總額為165500元，則推斷2007年12月31日庫存現金余額應為(　)元。

　　A.1300

　　B.2300

　　C.1000

　　D.2500

　　3.注冊會計師在對被審單位的庫存現金進行監盤時，下列有關說法錯誤的是(　)。

　　A.注冊會計師如果是在資產負債表日后進行監盤的，應將盤點金額調整至資產負債表日的金額。

　　B.企業盤點庫存現金，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金、找換金等的盤點。

　　C.對庫存現金的盤點計劃應當與被審計單位溝通，以便被審計單位安排好時間配合注冊會計師的盤點工作。

　　D.被審單位的庫存現金存放部門有兩處或兩處以上的，應同時進行盤點，若不能同時盤點的應先封存再逐一盤點

　　4.下列各項中說法正確的是(　)。

　　A.庫存現金監盤表由出納和注冊會計師簽名就足夠了

　　B.注冊會計師可以提前通知財務負責人，讓其準備，以便順利的進行盤點

　　C.企業各部門保管的所有現金均應同時盤點，若不能同時盤點，則應先封存再盤點

　　D.盤點最好是在上班時間進行突擊性檢查

　　5.假設注冊會計師C進行監盤后，發現20×8年年末現金盤盈100元，丙公司批準了，但未查明原因，不考慮重要性水平，做出的處理正確的是(　)。

　　A.不建議調整，因為未查明原因無法調整

　　B.建議調整：

　　借：庫存現金　100

　　貸：待處理財產損溢　100

　　C.建議調整：

　　借：貨幣資金　100

　　貸：營業外收入　100

　　D.建議調整：

　　借：貨幣資金　100

　　貸：待處理財產損溢　100

　　6.貨幣資金內部控制的以下關鍵環節中，存在重大缺陷的是(　)。

　　A.財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管

　　B.對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策

　　C.現金收入及時存入銀行，特殊情況下，經主管領導審查批準方可坐支現金

　　D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符

　　7.注冊會計師在審計天星公司某銀行賬戶的銀行存款時發現，銀行存款對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊會計師應當執行的最有效的審計程序是(　)。

　　A.抽查天星公司該年度的銀行存款收支業務

　　B.審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況

　　C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況

　　D.審查該賬戶的銀行存款余額調節表

　　8.函證銀行存款時，在詢證函的“本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票”表格下特別注明“除上述列示的銀行承兌匯票外，本公司并無由貴行承兌而尚未支付的其他銀行承兌匯票”主要是針對銀行存款交易的(　)認定。

　　A.計價和分攤

　　B.權利和義務

　　C.存在

　　D.完整性