三、簡答題

　　1.

　　【正確答案】 現金監盤與存貨監盤的區別主要有：

　　(1)監盤的主體不同。注冊會計師參與現金監盤，而對存貨監盤一般是進行實地觀察。

　　(2)監盤的范圍不同。注冊會計師參與全部現金監盤，而對存貨進行抽點。

　　(3)監盤的內容不同。注冊會計師進行現金監盤的內容是現金，而進行存貨監盤的內容是存貨。

　　(4)監盤的程序有所不同。注冊會計師進行存貨監盤，要進行監盤問卷調查，而進行現金監盤則不需要。

　　(5)監盤的時間不同。現金監盤一般在外勤審計過程中進行，而存貨監盤一般在資產負債表日前進行。

　　(6)監盤的要求不同。現金監盤要求實施突擊性檢查，而存貨監盤則要求事前通知、召開監盤預備會議。

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　　2.

　　【正確答案】 (1)有嚴重缺陷：如果財務處長與財務人員乙同時出差，則空白支票、簽署支票的個人名章、財務專用章、銀行預留印鑒將全部落入副處長之手。同樣地，如果副處長與財務人員乙同時出差，空白支票、簽署支票的個人名章、財務專用章、銀行預留印鑒將全部落入處長之手，這就違反了簽發支票的全部印鑒不能由一人掌管的規定，難以防止銀行存款被貪污的情況。

　　建議：財務處長、副處長外出期間，分別指定與貨幣資金支付無關的專門人員掌管印鑒。

　　(2)貨幣資金的支付制度存在嚴重缺陷：一是末對財務處長的審批權限規定任何限制，違反了“對重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策”的規定，無法防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為;二是貨幣資金支付在前，復核在后，至多能及時發現問題，而無法防止問題的發生。

　　建議：經董事會指定財務處長的審批權限，對超過權限的貨幣資金支付業務，實行集體決策;支付貨幣資金之前，應由專職的復核人員進行復核，復核貨幣資金的批準范圍、權限、程序、手續、金額、支付方式、支付單位等是否妥當。復核無誤后交由出納員辦理支付業務。

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