四、綜合題

　　1

　　[答案]

　　描述識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)

　　識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　認(rèn)定

　　是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)

　　重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平(高/中/低)

　　提高不可預(yù)見性的審計(jì)程序

　　進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案

　　交易

　　賬戶

　　在新競爭者產(chǎn)生的沖擊下，正華公司仍然完成了其經(jīng)營目標(biāo)，但應(yīng)收賬款卻大幅增加。可能存在管理層為完成目標(biāo)而虛增收入。(1分)

　　由于價(jià)格下跌，存貨的期末計(jì)價(jià)也可能存在錯(cuò)報(bào)。(0.5分)

　　銷售(0.5分)

　　主營業(yè)務(wù)收入

　　(0.5分)

　　應(yīng)收賬款(0.5分)

　　存貨(0.5分)

　　發(fā)生、準(zhǔn)確性、截止(0.5分)

　　存在、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?0.5分)

　　計(jì)價(jià)和分?jǐn)?0.5分)

　　是(0.5分)

　　是(0.5分)

　　否(0.5分)

　　高(0.5分)

　　高(0.5分)

　　中(0.5分)

　　向以前審計(jì)過程中接觸不多或未曾接觸過的被審計(jì)單位員工詢問(0.5分);針對銷售和銷售退回延長截止測試期間(0.5分);函證確認(rèn)銷售條款或者選定銷售額較不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易等(0.5分)。

　　實(shí)質(zhì)性方案(0.5分)

　　實(shí)質(zhì)性方案(0.5分)

　　綜合性方案(0.5分)

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