第二十二章 審計溝通

　　一、單項選擇題

　　1. 以下屬于治理層的是()。

　　A.董事會

　　B.總經理

　　C.副經理

　　D.財務總監

　　2. 股東大會的職責是()。

　　A.負責編制財務報表，并受到治理層的監督

　　B.制定戰略、進行重大決策、聘任經理并對經營管理活動進行監督

　　C.選舉董事和監事、進行重大決策以及審議批準公司財務預算、決算方案和利潤分配(虧損彌補)方案等

　　D.對公司財務以及公司董事、經理的行為進行監督

　　3. 下列關于注冊會計師與治理層之間的溝通說法不正確的是()。

　　A.治理層的下設組織、個人以及治理層整體各自的責任是是確定適當溝通對象的直接依據

　　B.如果發現管理層存在重大舞弊行為，而且被審計單位董事會中的大多數成員都兼任高級管理職務，注冊會計師可能需要與股東大會進行溝通

　　C.注冊會計師應當就管理層的勝任能力和誠信問題與管理層進行溝通

　　D.如果被審計單位設有內部審計職能，包括內部審計部門或專門的內部審計人員，注冊會計師可以在與治理層溝通特定事項前，先與內部審計人員討論有關事項

　　4. 關于前后任注冊會計師的溝通以下說法中不正確的是()。

　　A.在前后任注冊會計師的溝通過程中，后任注冊會計師負有主動溝通的義務

　　B.溝通必須是采用書面的方式

　　C.如果后任注冊會計師通過與前任注冊會計師之間的溝通，并未接受委托，其仍應當履行保密義務

　　D.溝通的前提是征得被審計單位的同意

　　5. ABC會計師事務所擬接受錦秋公司委托審計其2008年度財務報表，在接受委托前與審計其2007年財務報表的EFG會計師事務所進行溝通，以下有關說法中不正確的是()。

　　A.ABC會計師事務所與EFG會計師事務所之間是否溝通應當視具體情況而定

　　B.溝通的目的是確定是否接受委托

　　C.ABC會計師事務所與EFG會計師事務所之間的溝通可以抑制錦秋公司購買審計意見的企圖，保護EFG會計師事務所的利益

　　D.在進行必要溝通后，ABC會計師事務所應當對溝通結果進行評價

　　6. 被審計單位應當以()授權前后任的溝通。

　　A.口頭方式

　　B.書面方式

　　C.口頭或書面方式

　　D.無須授權

　　7. 甲公司采用招標的方式聘任會計師事務所執行2008年度財務報表審計業務，有ABC.D四家會計師事務所前來競標，F會計師事務所接受委托審計了甲公司2007年度財務報表，則F會計師事務所()。

　　A.挑選其中的一家，并對其詢問作出答復

　　B.分別對四家會計師事務所的詢問作出充分答復

　　C.在甲公司明確選定其中一家會計師事務所作為后任注冊會計師后，才對該后任注冊會計師的詢問作出答復

　　D.分別對四家會計師事務所的詢問作出答復，但是答復有限

　　8. 如果未得到前任注冊會計師的答復，且沒有理由認為變更會計師事務所的原因異常，后任注冊會計師應設法以其他方式與前任注冊會計師再次進行溝通。如果仍得不到答復，后任注冊會計師可以()。

　　A.將相關的情況告知被審計單位的治理層

　　B.再次提請被審計單位授權前任

　　C.拒絕接受委托

　　D.致函前任，說明如果在適當的時間內得不到答復，將假設不存在專業方面的原因使其拒絕接受委托，并表明擬接受此項業務委托

　　9. 甲公司2007年度財務報表由ABC會計師事務所審計，2009年1月5日甲公司已與EFG會計師事務所簽訂合同審計其2008年度財務報表，下列關于ABC會計師事務所與EFG會計師事務所之間的溝通說法不正確的是()。

　　A.溝通并不是必要程序，而是由EFG會計師事務所根據審計工作需要自行決定

　　B.溝通可以采用電話詢問、舉行會談、致送審計問卷等方式

　　C.溝通最常用的方式是查閱ABC會計師事務所的工作底稿

　　D.因為已經與甲公司簽訂了合同，因此在查閱ABC會計師事務所的工作底稿前，不需要征得甲公司的同意

　　10. 如果注冊會計師在審計過程中利用了前任注冊會計師的工作，以下說法中不正確的是()。

　　A.在進行溝通前應當征得被審計單位的同意

　　B.不得在審計報告中提及前任注冊會計師

　　C.在出具的審計報告中應當提及前任注冊會計師的工作，以更好的支持其所發表的審計意見

　　D.在接受委托后可以利用查閱審計工作底稿的方式與前任注冊會計師之間進行溝通

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