二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 以下說法正確的有()。

　　A.治理層中包括財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　B.公司治理主要解決的是股東、董事會(huì)和經(jīng)理之間的關(guān)系(有時(shí)也包括控股股東與中小股東之間的關(guān)系)

　　C.股東大會(huì)是以會(huì)議形式存在的公司權(quán)利機(jī)關(guān)，并非常設(shè)結(jié)構(gòu)

　　D.股東大會(huì)一般并不被列為注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)予溝通的治理層，但在公司章程規(guī)定對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘任、解聘由股東大會(huì)(股東會(huì))決定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能也需要與股東大會(huì)(股東會(huì))進(jìn)行溝通

　　2. 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的溝通，以下說法中正確的有()。

　　A.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接與治理層進(jìn)行溝通的事項(xiàng)，如果管理層與治理層進(jìn)行過溝通，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了提高審計(jì)溝通的效率，不必就這些事項(xiàng)與治理層再次進(jìn)行溝通

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任與治理層直接溝通

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師就自身與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任與治理層進(jìn)行的溝通，必須是采取書面溝通的形式直接溝通

　　D.在治理層全部參與管理的情況下，如果就審計(jì)準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)已與負(fù)有管理責(zé)任的人員溝通，且這些人員同時(shí)負(fù)有治理責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需就這些事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通

　　3. 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的事項(xiàng)，說法正確的是()。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮就擬如何應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與治理層溝通

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮對(duì)重要性的概念與治理層進(jìn)行溝通時(shí)，還應(yīng)當(dāng)明確所確定的重要性的具體底線或金額

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)自承擔(dān)制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的責(zé)任

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮就治理層對(duì)內(nèi)部控制和舞弊的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施與治理層進(jìn)行溝通

　　4. 以下給出的各種情形中，()滿足B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師為A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的前任。

　　A.甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表已簽訂合同由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

　　B.乙公司2007年度設(shè)立，B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師為其辦理了設(shè)立驗(yàn)資，其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

　　C.丙公司2008年的半年報(bào)由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，其2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，但是由于某種原因最終未完成審計(jì)工作

　　D.丁公司2008年的半年報(bào)由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱，其2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，但是由于某種原因最終未完成審計(jì)工作

　　5. A會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬接受委托審計(jì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表(假設(shè)雙方第一次接觸擬合作)，以下列示的各會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，()是A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任。

　　A.審計(jì)其2008年中期財(cái)務(wù)報(bào)表的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　B.審計(jì)其2008年年度財(cái)務(wù)報(bào)表，但是由于某些特殊原因沒有能夠最終完成審計(jì)工作的C會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　C.審計(jì)其2007年年度財(cái)務(wù)報(bào)表的D會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D.審閱其2007年年度財(cái)務(wù)報(bào)表的D會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　6. 鼎盛公司的股東對(duì)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告不滿意或不放心，決定再聘請(qǐng)乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行重新審計(jì)，則下列說法中正確的是()。

　　A.這種情況屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的范疇，在取得授權(quán)的情況下，乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以與甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通

　　B.這種情況不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的范疇，兩者之間并不涉及溝通的問題

　　C.這種情況后任取代了前任

　　D.這種情況后任并沒有取代前任

　　7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受委托前應(yīng)當(dāng)與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的內(nèi)容包括()。

　　A.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層(如監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他類似機(jī)構(gòu))溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題

　　B.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧

　　C.是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問題

　　D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

　　8. 以下說法中正確的有()。

　　A.在收到后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱工作底稿的請(qǐng)求并征得被審計(jì)單位同意后，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須根據(jù)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求提供所需的審計(jì)工作底稿

　　B.在允許查閱工作底稿之前，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取確認(rèn)函，就工作底稿的使用目的、范圍和責(zé)任等與其達(dá)成一致意見

　　C.查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿獲取的信息可能影響后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)自身實(shí)施的審計(jì)程序和得出的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)

　　9. 為使前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意向其提供更多的接觸工作底稿的機(jī)會(huì)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在自己查閱工作底稿過程中可能作出的限制，這些限制條件包括()。

　　A.不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的

　　B.不將查閱工作底稿的信息告知被審計(jì)單位

　　C.在查閱工作底稿后，不對(duì)任何人作出關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的口頭或書面評(píng)論

　　D.當(dāng)涉及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量時(shí)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)提供任何專家證詞、訴訟服務(wù)或承接關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的評(píng)論業(yè)務(wù)

　　10. 如果發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下處理恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.直接告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　B.提請(qǐng)被審計(jì)單位告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C.必要時(shí)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可要求被審計(jì)單位安排三方會(huì)談

　　D.無(wú)須作出進(jìn)一步處理，因?yàn)樵谄鋵徲?jì)報(bào)告中并不體現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容

　　11. 如果被審計(jì)單位拒絕告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，或前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕參加三方會(huì)談，或后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)解決問題的方案不滿意，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。

　　A.考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

　　B.直接告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C.可考慮向其法律顧問咨詢，以便決定如何采取進(jìn)一步措施

　　D.解除業(yè)務(wù)約定

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1. X公司委托華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表是由正大事務(wù)所審計(jì)的，并出具了無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。

　　問(1)華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否需要與正大事務(wù)所所進(jìn)行溝通?并說明理由。

　　(2)如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些?

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