9、注冊會計師在決定與治理層某下設(shè)組織或個人溝通時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括(　　)。

　　A.治理層的下設(shè)組織與治理層各自的責(zé)任

　　B.擬溝通事項的性質(zhì)

　　C.下設(shè)組織是否有權(quán)就溝通的信息采取行動，以及是否能夠提供注冊會計師可能需要的進一步信息和解釋

　　D.相關(guān)法律法規(guī)的要求

　　10、 被審計單位的治理層與注冊會計師在財務(wù)報告編制過程監(jiān)督和財務(wù)報表審計職責(zé)方面存在著共同的關(guān)注點，在履行職責(zé)方面存在著很強的互補性，這也正是注冊會計師需要與治理層保持有效的雙向溝通的根本原因。具體講，有效的雙向溝通有助于(　)。

　　A.注冊會計師和治理層了解與審計相關(guān)的背景事項，并建立建設(shè)性的工作關(guān)系，在建立這種關(guān)系時，注冊會計師需要保持獨立性和客觀性

　　B.注冊會計師向治理層獲取與審計相關(guān)的信息，例如，治理層可以幫助注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，確定審計證據(jù)的適當(dāng)來源，以及提供有關(guān)具體交易或事項的信息

　　C.治理層履行其對財務(wù)報告過程的監(jiān)督責(zé)任，從而提高財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

　　D.治理層履行其對財務(wù)報告過程的監(jiān)督責(zé)任，從而降低財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

　　11、A公司的股東對甲會計師事務(wù)所出具的審計報告不滿意或不放心，決定再聘請乙會計師事務(wù)所進行重新審計，則下列說法中正確的有(　　)。

　　A.這種情況屬于前后任注冊會計師溝通的范疇，在取得授權(quán)的情況下，乙會計師事務(wù)所可以與甲會計師事務(wù)所進行溝通

　　B.這種情況不屬于前后任注冊會計師溝通的范疇，兩者之間并不涉及溝通的問題

　　C.這種情況后任注冊會計師取代了前任注冊會計師

　　D.這種情況后任注冊會計師并沒有取代前任注冊會計師

　　12、B會計師事務(wù)所接受了X公司2010年財務(wù)報表審計工作，2009年的財務(wù)報表審計由A會計師事務(wù)所完成并出具了標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見審計報告。B會計師事務(wù)所正考慮與A會計師事務(wù)所溝通，以下觀點不正確的有(　　)。

　　A.在查閱審計工作底稿時，發(fā)現(xiàn)記錄審計程序不規(guī)范，注冊會計師擬在管理建議書中指出

　　B.B會計師事務(wù)所擬直接利用A會計師事務(wù)所上期審計結(jié)果，但應(yīng)在審計報告中表明其期初余額依賴了A會計師事務(wù)所審計結(jié)果

　　C.注冊會計師認(rèn)為最有效的溝通方式是與A會計師事務(wù)所舉行會談

　　D.在與A會計師事務(wù)所溝通前，已征得X公司的書面同意

　　13、在接受委托之前，下列有關(guān)前后任注冊會計師溝通的提法不正確的是(　　)。

　　A.審計準(zhǔn)則規(guī)定，在承接業(yè)務(wù)之前，無論被審計單位是否同意，后任注冊會計師都應(yīng)當(dāng)與前任注冊會計師進行溝通

　　B.溝通主要采用詢問的方式，包括詢問具體審計計劃、上期監(jiān)盤結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題以及審計報告的意見等內(nèi)容

　　C.盡管被審計單位未對前任注冊會計師作的答復(fù)進行限制，但前任注冊會計師還是未做出充分答復(fù)，并且向被審計單位說明了原因

　　D.前任注冊會計師未作出任何答復(fù)，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)致函前任注冊會計師，并表明擬接受此項業(yè)務(wù)委托

　　14、注冊會計師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通審計中發(fā)現(xiàn)的下列(　　)重大問題.

　　A.注冊會計師對被審計單位會計實務(wù)(包括會計政策、會計估計和財務(wù)報表披露)重大方面的質(zhì)量的看法

　　B.審計工作中遇到的重大困難

　　C.已與管理層討論或需要書面溝通的審計中出現(xiàn)的重大事項，以及注冊會計師要求提供的書面聲明，除非治理層全部成員參與管理被審計單位

　　D.審計中出現(xiàn)的、根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為對監(jiān)督財務(wù)報告過程重大的其他事項

　　15、就計劃的審計范圍和時間安排進行溝通可以(　　)。

　　A.幫助治理層更好地了解注冊會計師工作的結(jié)果，與注冊會計師討論風(fēng)險問題和重要性的概念，以及識別可能需要注冊會計師追加審計程序的領(lǐng)域

　　B.幫助注冊會計師更好地了解被審計單位及其環(huán)境

　　C.不有助于更好的了解被審計單位及其環(huán)境

　　D.不能就計劃的審計范圍和時間安排與被審計單位進行溝通

　　16、下列事項可列入與治理層溝通內(nèi)容的有(　　)。

　　A.注冊會計師需要與監(jiān)管機構(gòu)就哪些重大事項進行溝通

　　B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)向治理層說明，注冊會計師的責(zé)任是對管理層在治理層監(jiān)督下編制的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，對財務(wù)報表的審計并不能減輕管理層和治理層的責(zé)任

　　C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)就自身與治理層溝通的責(zé)任與治理層進行溝通，使治理層清楚地了解注冊會計師負(fù)有的與治理層溝通方面的責(zé)任

　　D.某個商定溝通事項超出了審計準(zhǔn)則規(guī)定的范圍，可能需要注冊會計師設(shè)計和實施專門的程序才能發(fā)現(xiàn)

　　17、向治理層提供審計業(yè)務(wù)約定書或其他適當(dāng)形式的書面協(xié)議的副本，可能是與其就下列(　　)相關(guān)事項進行溝通的適當(dāng)方式。

　　A.注冊會計師按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的責(zé)任，主要集中在對財務(wù)報表發(fā)表意見上。審計準(zhǔn)則要求溝通的事項包括財務(wù)報表審計中發(fā)現(xiàn)的、與治理層對財務(wù)報告過程的監(jiān)督有關(guān)的重大事項

　　B.審計準(zhǔn)則并不要求注冊會計師設(shè)計程序來識別與治理層溝通的補充事項

　　C.注冊會計師依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定、與被審計單位的協(xié)議或適用于該業(yè)務(wù)的其他規(guī)定，承擔(dān)所需要溝通特定事項的責(zé)任(如適用)

　　D.審計準(zhǔn)則并要求注冊會計師設(shè)計程序來識別與治理層溝通的補充事項