二、多項選擇題

　　1、關于注冊會計師與治理層之間的溝通，以下說法中正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師就自身與財務報表審計相關的責任與治理層進行的溝通，必須是采取書面溝通的形式直接溝通

　　B.在治理層全部參與管理的情況下，如果就審計準則要求溝通的事項已與負有管理責任的人員溝通，且這些人員同時負有治理責任，注冊會計師無需就這些事項再次與負有治理責任的相同人員溝通

　　C.對于注冊會計師應當直接與治理層進行溝通的事項，如果管理層與治理層進行過溝通，注冊會計師為了提高審計溝通的效率，不必就這些事項與治理層再次進行溝通

　　D.注冊會計師應當就注冊會計師的責任與治理層直接溝通

　　2、以下關于注冊會計師與管理層溝通要求的說法中正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師可以在治理層溝通特定事項前先與內部審計人員討論

　　B.注冊會計師與治理層溝通特定事項前要與管理層對所有進行溝通的事項進行討論

　　C.注冊會計師不適合與管理層討論管理層的勝任能力

　　D.注冊會計師不適合與管理層討論管理層的誠信問題

　　3、注冊會計師對有關事項是否應與治理層溝通的判斷中，恰當的有(　　)。

　　A.A公司是一家上市公司，注冊會計師考慮與A公司除了財務報表審計之外沒有其他往來時，不擬與A公司就注冊會計師如何保持獨立性的問題與治理層溝通

　　B.B公司的治理層已獲知管理層的違反法規行為，在獲取了B公司治理層已經獲知該違反法規行為的有關審計證據后，注冊會計師不擬作進一步的溝通，而需獲取治理層已經獲知該違反法規行為的有關審計證據

　　C.注冊會計師在審計過程中，發現C公司有一項重大會計處理不恰當，注冊會計師首先應與審計委員會溝通

　　D.在財務報表審計過程中，注冊會計師發現D公司內部控制存在重大缺陷，注冊會計師擬與D公司的治理層溝通

　　4、以下關于注冊會計師與治理層溝通時的溝通對象說法中，正確的有(　　)。

　　A.在同時設有審計委員會和監事會的公司，一般并不需要同時與這兩個組織進行溝通

　　B.由于在監督、檢查公司財務方面，審計委員會和監事會都承擔了相應的職責，如果被審計單位設有審計委員會和監事會，注冊會計師必須著重同時與審計委員會和監事會溝通

　　C.通常，注冊會計師沒有必要就全部溝通事項與治理層整體進行溝通

　　D.對于一些影響特別重大、性質十分特殊的溝通事項，或者在與治理層下設組織、人員進行溝通無法達到溝通目的的情況下，注冊會計師可能需要與管理層整體進行溝通

　　5、在許多國家或地區，被審計單位設有審計委員會(或名稱不同的類似下設組織)。盡管審計委員會的具體權力和職責可能不同，但與其溝通已成為注冊會計師與治理層溝通的一個關鍵要素。良好的治理原則建議(　　)。

　　A.邀請注冊會計師定期參加審計委員會會議

　　B.審計委員會主席和其他相關成員定期與注冊會計師聯系

　　C.審計委員會每年至少一次在管理層不在場的情況下會見注冊會計師

　　D.邀請注冊會計師不定期參加審計委員會會議

　　6、注冊會計師應當就與財務報表審計相關、且根據職業判斷認為與治理層責任相關的重大事項，以適當的方式及時與治理層進行明晰的溝通。注冊會計師與治理層溝通的主要目的包括(　　)。

　　A.共享有助于注冊會計師獲取審計證據和治理層履行責任的其他信息

　　B.及時向管理層告知審計中發現的與治理層責任相關的事項

　　C.及時向治理層告知審計中發現的與治理層責任相關的事項

　　D.就審計范圍和時間以及注冊會計師、治理層和管理層各方在財務報表審計和溝通中的責任，取得相互了解

　　7、對于財務報告的編制和披露過程，治理層負有監督職責。這種監督職責主要有(　　)。

　　A.聘任和解聘負責企業外部審計的注冊會計師并與其進行溝通

　　B.組織和領導企業內部審計

　　C.審核和批準企業的財務報告和相關信息披露

　　D.審核或監督企業財務報告和披露程序

　　8、如果注冊會計師在審計時，發現管理層存在重大舞弊行為，注冊會計師可能與下列組織和人員溝通的有(　　)。

　　A.審計委員會

　　B.股東大會

　　C.董事會

　　D.獨立董事