全套試題：2013注冊會計師《審計》課后作業題及答案16套 

第三章 職業道德基本原則和概念框架(課后作業)

　　一、單項選擇題

　　1.A注冊會計師在對甲公司財務報表進行審計時，由于個人對于被審計單位的行業性質比較排斥，遂將重大錯報風險評估為高水平，A注冊會計師違反了( )原則。

　　A.獨立性

　　B.客觀和公正

　　C.專業勝任能力和應有的關注

　　D.誠信

　　2.ABC會計師事務所的A注冊會計師在審計甲公司2013年的財務報表時遇到下列事項,其中違反保密原則的是( )。

　　A.經甲公司授權向第三方披露ABC會計師事務所獲知的涉密內容

　　B.在法律規定的范圍內并取得被審計單位同意向證監會披露ABC會計師事務所獲知的涉密內容

　　C.A注冊會計師審計時獲知甲公司將重組，于是在審計后立即大量購買甲公司股票

　　D.ABC會計師事務所向中注協提供審計甲公司的涉密信息以供其檢查

　　3.ABC會計師事務是一家剛成立的事務所(不具備承接上市公司的要求)，該所下列事項中符合專業勝任能力的是( )。

　　A.ABC會計師事務所利用關系承接A上市公司的審計業務后將其轉包給XYZ事務所

　　B.ABC會計師事務所承接B核能公司的審計業務，但該所無核能方面的專家也不能在出具審計報告前聘請到這方面的專家

　　C.ABC會計師事務所負責C公司審計業務的項目負責人不具有注冊會計師證書

　　D.ABC會計師事務所承接D公司(非上市公司)的普通年度審計服務，該服務不需要利用特殊專長的知識

　　4.以下有關注冊會計師專業勝任能力和應有的關注中陳述不恰當的是(　　)。

　　A.注冊會計師應當通過教育、培訓和執業實踐獲取和保持專業勝任能力

　　B.在應用專業知識和技能時注冊會計師無需運用職業判斷

　　C.注冊會計師應當采取適當措施確保在其領導下工作的人員得到應有的培訓和督導

　　D.注冊會計師在必要時應當使客戶以及業務報告的其他使用者了解專業服務的固有局限性

　　5.下列各項中說法不正確的是( )。

　　A.會計師事務所擔心可能失去某一重要客戶，可能因自身利益對職業道德產生不利影響

　　B.會計師事務所與審計客戶簽訂或有收費協議，可能因自身利益對職業道德產生不利影響

　　C.會計師事務所推介審計客戶的股份，會因自身利益對職業道德產生不利影響

　　D.注冊會計師擔任審計客戶的辯護人，會因過度推介對職業道德產生不利影響

　　6.下列不會因過度推介產生不利影響的事項是( )。

　　A.會計師事務所推銷審計客戶的股份

　　B.會計師事務所為被審計單位的貸款提供擔保

　　C.審計項目合伙人擔任被審計單位董事會秘書

　　D.審計項目合伙人作為被審計單位的辯護人參與行政訴訟

　　7.下列不會因密切關系產生不利影響的事項是( )。

　　A.項目組成員A注冊會計師的妻子是審計客戶的財務總監

　　B.會計師事務所為被審計單位提供了編制財務報表的服務，之后又去進行審計該報表

　　C.審計客戶的董事最近曾擔任會計師事務所的項目合伙人

　　D.審計項目合伙人接受審計客戶的禮品

　　8.以下關于應對職業道德基本原則產生不利影響的防范措施中，屬于具體業務層面的是( )。

　　A.與客戶治理層說明提供服務的性質和收費的范圍

　　B.制定有關政策和程序，實施項目質量控制，監督業務質量

　　C.指定高級管理人員負責監督質量控制系統是否有效運行

　　D.制定有關政策和程序，監控對某一客戶收費的依賴程度

　　9.前任注冊會計師是否可以或必須與后任注冊會計師討論客戶的相關事務，取決的因素不包括( )。

　　A.業務的性質

　　B.是否征得客戶同意

　　C.職業道德規范的要求

　　D.后任注冊會計師的專業勝任能力

　　10.下列說法中不正確的是( )。

　　A.如果會計師事務所的業務活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應當告知客戶，并在征得其同意的情況下執行業務

　　B.如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務，注冊會計師應當告知所有已知相關方，并在征得他們同意的情況下執行業務

　　C.如果為某一特定行業或領域中的兩個以上客戶提供服務，注冊會計師應當告知客戶，并在征得他們同意的情況下執行業務

　　D.如果某一特定行業或領域中的兩個以上客戶同時需要注冊會計師提供服務，則注冊會計師只能選擇一個客戶為其提供服務

　　11.下列關于注冊會計師被要求提供第二次意見時，注冊會計師在評價不利影響的嚴重程度后，所采取的措施中，不正確的是( )。

　　A.征得客戶同意與前任注冊會計師溝通

　　B.在與客戶溝通中說明注冊會計師發表專業意見的局限性

　　C.向前任注冊會計師提供第二次意見的副本

　　D.向監管機構提供第二次意見的副本

　　12.在職業道德基本原則中，對執業會員和非執業會員要求不相同的是( )。

　　A.誠信

　　B.獨立性

　　C.客觀和公正

　　D.專業勝任能力

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