二、多項選擇題

　　1、在被審計單位治理層未全部參與管理被審計單位的情況下，下列事項中，注冊會計師應當與治理層進行溝通的有( )。

　　A、審計工作中發現的與關聯方相關的重大事項

　　B、擬在審計報告中增加強調事項段使用的措辭

　　C、審計過程中識別出的值得關注的內部控制缺陷

　　D、管理層不允許寄發詢證函，注冊會計師認為原因不合理

　　2、關于注冊會計師對含有已審計財務報表的文件中的其他信息的責任，下列說法中正確的有( )。

　　A、注冊會計師應當閱讀其他信息，以識別是否與已審計財務報表存在重大不一致

　　B、在閱讀其他信息時，如果注意到明顯的對事實的重大錯報，注冊會計師應當確定已審計財務報表或其他信息是否需要修改

　　C、如果在審計報告日前獲取的其他信息中識別出重大不一致，并且需要對其他信息作出修改，但管理層拒絕作出修改，注冊會計師應當發表非無保留意見

　　D、如果在審計報告日后獲取的其他信息中識別出重大不一致，并且需要對已審計財務報表作出修改，注冊會計師應當作為第二時段期后事項或第三時段期后事項進行處理

　　3、下列各項中，屬于注冊會計師在了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時應當關注的信息的有( )。

　　A、關鍵業績指標、關鍵比率、趨勢和經營統計數據

　　B、員工業績考核與激勵性報酬政策

　　C、被審計單位與競爭對手的業績比較

　　D、同期財務業績比較分析

　　4、注冊會計師在控制測試中使用審計抽樣，下列考慮中，正確的有( )。

　　A、只有當控制的運行留下軌跡時，注冊會計師才可能使用審計抽樣實施控制測試

　　B、可接受的信賴過度風險越低，樣本規模越大

　　C、總體變異性越高，樣本規模越大

　　D、樣本偏差率就是注冊會計師對總體偏差率的最佳估計

　　5、按照審計準則要求，下列審計過程的各階段中，注冊會計師必須運用分析程序的有( )。

　　A、初步業務活動

　　B、風險評估

　　C、風險應對

　　D、總體復核

　　6、下列會計估計涉及相對較高的估計不確定性，并可能導致較高的重大錯報風險的是(　　)。

　　A、與訴訟結果相關的會計估計

　　B、因與常規交易相關而經常作出并更新的會計估計

　　C、非公開交易的衍生金融工具的公允價值會計估計

　　D、運用被普遍認可的計量模型作出的公允價值會計估計

　　7、下列各項中，屬于注冊會計師在財務報表審計中應當關注的違反法律法規行為的有( )。

　　A、管理層實施的與被審計單位經營活動無關的不當個人行為

　　B、被審計單位有意違反企業會計準則的規定

　　C、被審計單位沒有按照稅法要求計提相關稅款

　　D、被審計單位沒有遵守環保法要求，面臨巨額罰款

　　8、確定財務報表整體重要性需要運用職業判斷。實務中，注冊會計師通常選定一個基準，再乘以某一百分比作為財務報表整體的重要性。下列各項中，屬于注冊會計師在選擇基準時需要考慮的因素的有( )。

　　A、財務報表要素

　　B、基準的相對波動性

　　C、被審計單位所處的生命周期階段

　　D、被審計單位的所有權結構和融資方式

　　9、A注冊會計師負責審計甲公司2013年度財務報表，認為甲公司編制2013年度財務報表運用持續經營假設適當但存在一項或多項重大不確定性，注冊會計師可能發表的審計意見有( )。

　　A、帶強調事項段的無保留意見

　　B、保留意見

　　C、無法表示意見

　　D、否定意見

　　10、下列各項中，屬于注冊會計師在了解內部控制時需要獲取相應審計證據的有( )。

　　A、控制設計是否合理

　　B、設計合理的控制是否得到執行

　　C、設計合理的控制是否得到一貫執行

　　D、控制運行是否有效

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