| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 8 頁(yè)：綜合題 |
| 第 9 頁(yè)：答案及解析 |
17.在審計(jì)工作底稿中記錄所測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征時(shí)，下列做法中，恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.如果對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部生成的訂購(gòu)單進(jìn)行測(cè)試，則應(yīng)當(dāng)將供貨商作為主要識(shí)別特征
B.如果對(duì)需要選取既定總體內(nèi)～一定金額以上的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，則將該金額以上的所有項(xiàng)目作為主要識(shí)別特征
C.如果采用系統(tǒng)抽樣方法選取樣本，則將樣本來源作為主要識(shí)別特征
D.如果采用詢問程序獲取審計(jì)證據(jù)，則將詢問時(shí)間作為主要識(shí)別特征
18.下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有審計(jì)項(xiàng)目中了解內(nèi)部控制
B.內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證
C.與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制均與審計(jì)無關(guān)
D.在某些情況下，控制得到執(zhí)行，就能為控制運(yùn)行的有效性提供證據(jù)
19.下列情形中，最不適合采用人工控制的是( )。
A.難以界定、預(yù)計(jì)或預(yù)測(cè)的錯(cuò)誤的情況
B.大量或重復(fù)發(fā)生的交易
C.大額、異常或偶發(fā)的交易
D.監(jiān)督自動(dòng)化控制的有效性
20.了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮的因素是( )。，
A.內(nèi)部控制的人工成分
B.內(nèi)部控制的自動(dòng)化成分
C.企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)
D.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)
21.下列關(guān)于控制測(cè)試的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性，并對(duì)其進(jìn)行了解、評(píng)估和測(cè)試
B.對(duì)于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，本期應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制測(cè)試
C.如果擬利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，在控制活動(dòng)已發(fā)生變化，且這些變化對(duì)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)的持續(xù)相關(guān)性產(chǎn)生影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制運(yùn)行的有效性
D.如果擬利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，且不屬于針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，在控制活動(dòng)未發(fā)生這些變化時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制運(yùn)行的有效性
22.以下情形中，最有可能表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊動(dòng)機(jī)或壓力的風(fēng)險(xiǎn)因素的是( )。
A.資產(chǎn)管理部經(jīng)理過度參與重大會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)
B.管理層被要求實(shí)現(xiàn)全行業(yè)最高的銷售業(yè)績(jī)績(jī)效考核和盈利增長(zhǎng)指標(biāo)
C.與國(guó)外金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融衍生品遠(yuǎn)期合約交易
D.治理層沒有持續(xù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程實(shí)施監(jiān)督
23.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出管理層以前未識(shí)別出重大關(guān)聯(lián)方交易，則應(yīng)當(dāng)立即實(shí)施的審計(jì)程序是( )。
A.將相關(guān)信息向項(xiàng)目組其他成員通報(bào)
B.要求管理層識(shí)別與新識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的所有交易
C.對(duì)新識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序
D.重新考慮可能存在管理層以前未識(shí)別出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的其他關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)，如有必要，實(shí)施追加的審計(jì)程序
24.如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在沒有法律法規(guī)禁止的情況下，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中，恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.在審計(jì)意見段中提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計(jì)報(bào)告
B.在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
C.在其他事項(xiàng)段中說明前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的意見的類型
D.在審計(jì)意見段中說明前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的日期
25.關(guān)于對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，以下做法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是不重要的，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證
B.除非有充分證據(jù)表明函證很可能是無效的，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款實(shí)施函證
C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到被審計(jì)單位控制環(huán)境比較薄弱，則應(yīng)當(dāng)選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證
D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到被審計(jì)單位以前期間函證應(yīng)收賬款中發(fā)現(xiàn)存在較多欠款糾紛，則應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大函證范圍
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