二、多項選擇題

　　1、下列情況中屬于注冊會計師必須在期末(或接近期末)實施實質性程序的有(　　)。

　　A.系統變動導致某類交易記錄難以獲取

　　B.未決訴訟

　　C.控制環境和其他相關的控制較好

　　D.銷售收入的截止認定

　　2、如果注冊會計師在期中已識別出被審計單位的某項認定中存在故意出錯和操縱記錄的可能性，確認該項認定存在舞弊導致的重大錯報風險，則下列有關實質性程序的(　　)說法或做法是不可取的。

　　A.考慮主要在期末或接近期末實施實質性程序

　　B.不擬實施審計程序將期中得出的結論延伸至期末

　　C.將實質性程序與控制測試結合運用，以便將期中的結論延伸到期末

　　D.針對剩余期間實施進一步實質性程序，以便將期中的結論延伸到期末

　　3、注冊會計師在設計實質性分析程序時應當考慮的因素有(　　)。

　　A.已記錄金額與預期值之間可接受的差異額

　　B.作出預期的準確程度是否足以在計劃的保證水平上識別重大錯報

　　C.對已記錄的金額或比率作出預期時，所依據的內部或外部數據的可靠性

　　D.選擇有證據表明應包含在財務報表金額中的項目，并調查這些項目是否確實包括在內

　　4、注冊會計師在考慮是否在期中實施實質性程序時，下列判斷正確的有(　　)。

　　A.控制環境和其他相關的控制越薄弱，注冊會計師越不宜在期中實施實質性程序

　　B.注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風險越高，注冊會計師越應當考慮將實質性程序集中于期中而非接近期末實施

　　C.如果實施實質性程序所需信息在期中之后的獲取并不存在明顯困難，則注冊會計師一般在期中之后實施實質性程序

　　D.如果針對某項認定實施實質性程序的目標僅包括獲取該認定的期中審計證據(從而與期末比較)，注冊會計師應在期中實施實質性程序

　　5、如果擬信賴的控制自上次測試后未發生變化，注冊會計師應當考慮(　　)。

　　A.如果不屬于旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師應當運用職業判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔是否超過1年

　　B.將所有擬信賴控制集中在本次審計中測試，而在之后的兩次審計中不擬進行測試，以提高效率

　　C.當信息技術一般控制薄弱時，注冊會計師可能更少地依賴以前審計獲取的審計證據

　　D.當被審計單位控制環境薄弱或對控制的監督薄弱時，注冊會計師應當縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據

　　6、下列關于控制測試的提法中，恰當的有(　　)。

　　A.如果注冊會計師認為內部控制的設計能夠防止或發現并糾正財務報表認定層次的重大錯報時，應對控制運行的有效性實施測試

　　B.注冊會計師應對被審計單位的所有內部控制測試其有效性

　　C.如果被審計單位在所審期間內不同時期使用了不同的控制，注冊會計師應當考慮不同時期控制運行的有效性

　　D.注冊會計師可以考慮在評價控制設計和獲取其得到執行的審計證據的同時測試控制運行的有效性，以提高審計效率

　　7、如果被審計單位的某項不屬于旨在減輕特別風險的控制在上次審計時被認為設計合理、執行有效，注冊會計師在本期審計中可以根據職業判斷決定減少或不對該項內部控制進行測試而加以直接利用。但當出現下列(　　)情況時，注冊會計師應當縮短再次測試內部控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據。

　　A.執行控制程序的人員發生變動

　　B.對控制的擬信賴程度大大降低

　　C.所控制的業務性質發生了變化

　　D.重大錯報風險較前期有所降低

　　8、注冊會計師在對被審計單位年度財務報表審計時，選擇在期中進行控制測試，但仍需要考慮對剩余期間獲取補充審計證據，則下列說法中正確的有(　　)。

　　A.評估的重大錯報風險對財務報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據就越少

　　B.對自動化運行的控制，注冊會計師更可能測試信息系統一般控制的運行有效性，以獲取控制在剩余期間運行有效的審計證據

　　C.剩余期間越長，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據越多

　　D.注冊會計師對相關控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎上擬減少進一步實質性程序的范圍就越大，需要獲得的剩余期間的相關控制是否有效的補充證據就越少

　　9、下列屬于注冊會計師應當在審計中實施控制測試的情形的有(　　)。

　　A.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的(且執行控制測試符合成本效益原則)

　　B.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是無效的

　　C.每次進行財務報表審計均需要執行控制測試

　　D.僅實施實質性程序并不能夠提供認定層次充分、適當的審計證據

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