點擊查看：2018年注冊會計師《審計》沖刺練習題匯總

　　1、單選題

　　關于信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系，下列說法中不正確的是( )。

　　A、公司層面信息技術控制情況會影響信息技術一般控制和信息技術應用控制的部署和落實

　　B、公司層面信息技術控制是公司信息技術整體控制環境，決定了信息技術一般控制和信息技術應用控制的風險基調

　　C、注冊會計師會首先執行配套的公司層面信息技術控制審計，并基于此識別信息技術一般控制和應用控制的主要風險點和審計重點

　　D、信息技術一般控制和應用控制分別有各自的控制目標，一般控制的有效與否并不影響應用控制的有效性

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 信息技術一般控制是基礎，信息技術一般控制的有效與否會直接關系到信息技術應用控制的有效性是否能夠信任。

　　2、單選題

　　如果注冊會計師僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統所生成的信息或報告，需要通過控制測試來驗證控制有效性，則下列說法中正確的是( )。

　　A、不需要驗證人工控制

　　B、需要了解與評估系統環境

　　C、需要驗證自動化應用控制

　　D、不需要了解、驗證信息技術一般控制

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 此時需要對系統環境進行了解與評估、驗證人工控制以及了解、驗證信息技術一般控制，但不需要驗證自動化應用控制。

　　3、多選題

　　下列審計程序中，可以使用數據分析的有( )。

　　A、分析性程序

　　B、控制測試

　　C、風險評估

　　D、重新執行

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 數據分析工具可用于風險分析、交易和控制測試、分析性程序，用于為判斷提供支撐并提供見解。

　　4、單選題

　　下列各項中，不屬于程序開發控制的要素的是( )。

　　A、項目啟動、分析和設計

　　B、開發過程中的需求變更管理

　　C、數據遷移

　　D、對變更維護活動的管理

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D屬于程序變更包括的要素。

　　5、多選題

　　下列有關信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制的說法中，正確的有( )。

　　A、如果注冊會計師計劃依賴自動應用控制，就需要對相關的信息技術一般控制進行驗證

　　B、公司層面信息技術控制是公司的信息技術控制整體環境

　　C、信息技術一般控制的有效與否會直接關系到信息技術應用控制的有效性是否能夠信任

　　D、注冊會計師通常優先評估信息技術應用控制的有效性

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 注冊會計師通常優先評估公司層面信息技術控制和信息技術一般控制的有效性。

　　6、多選題

　　下列各項中，在確定信息技術審計范圍時需要考慮的因素有( )。

　　A、企業業務流程的復雜度

　　B、信息技術環境的規模和復雜度

　　C、所處行業的利潤水平

　　D、信息系統的復雜度

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 除選項ABD的內容外，還需要考慮系統生成的交易數量和業務對于系統的依賴程度以及信息和復雜計算的數量。選項C，所處行業利潤水平的高低和信息技術審計范圍的大小沒有必然的聯系。

　　7、多選題

　　下列關于計算機輔助審計對審計影響的說法中，正確的有( )。

　　A、計算機輔助審計不便用于控制測試

　　B、計算機輔助審計可以用于審計抽樣

　　C、計算機輔助審計能滿足大量的審閱交易數量

　　D、計算機輔助審計技術大大提高了審計工作的效率和效果

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 計算機輔助審計技術可以用于測試控制的有效性。

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