三、計算題(本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)

　　1.

　　【正確答案】：(1)計算本月甲企業向專賣店銷售實木地板應繳納消費稅=(20+5+2)÷1.17×5%=1.15(萬元)

　　(2)計算乙企業已代收代繳消費稅=(10+5)÷(1-5%)×5%=0.79(萬元)

　　(3)計算本月甲企業銷售實木指結地板應繳納消費稅=1.5×90×5%-0.79×90/100=6.04(萬元)

　　(4)甲企業分給職工實木地板不繳納消費稅。

　　(5)應納增值稅=(20+5+2)÷1.17×17%+1.5×90×17%+10×0.98×17%-5×17%=27.69(萬元)

　　【該題針對“應納稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10078708】

　　2.

　　【正確答案】：(1)2009年副食加工店應補繳的增值稅

　　=52000÷(1+3%)×3%

　　=1514.56(元)

　　2009年副食加工店應補繳的城建稅和教育費附加

　　=1514.56×(7%+3%)=151.46(元)

　　合計補繳納稅費=1514.56+151.46=1666.02(元)

　　(2)2009年副食加工店應調整的收入

　　=52000÷(1+3%)=50485.44(元)

　　(3)2009年副食加工店購置生產設備稅前準予扣除額

　　=3510÷(3×12)×6=585(元)

　　(4)2009年副食加工店廣告費用和業務宣傳費用應調增應納稅所得額

　　=200000+10000-[800000+52000÷(1+3%)]×15%

　　=82427.18(元)

　　(5) 2009年副食加工店繳納個人所得稅的應納稅所得額

　　=800000+52000÷(1+3%)-650000-151.46-585+82427.18+(40000-2000×12)=298176.16 (元)

　　2009年餐館和副食加工點經營所得應繳納的個人所得稅

　　=[298176.16 +(400000-360000)]×35%-6750

　　=111611.66(元)

　　【該題針對“個人獨資企業和合伙企業的涉稅政策”知識點進行考核】

　　【答疑編號10078716】