| 第 9 頁：答案部分 |
2.
【正確答案】：
|
類別 |
行次 |
項(xiàng)目 |
金額 |
|
利 |
1 |
一、營業(yè)收入 |
15300 |
|
2 |
減：營業(yè)成本 |
6601.06 | |
|
3 |
營業(yè)稅金及附加 |
219.1 | |
|
4 |
銷售費(fèi)用 |
1650 | |
|
5 |
管理費(fèi)用 |
1232 | |
|
6 |
財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
280 | |
|
7 |
加：投資收益 |
130 | |
|
8 |
二、營業(yè)利潤 |
5447.84 | |
|
9 |
加：營業(yè)外收入 |
350 | |
|
10 |
減：營業(yè)外支出 |
500 | |
|
11 |
三、利潤總額 |
5297.84 | |
|
應(yīng) |
12 |
加：納稅調(diào)整增加額 |
164.5 |
|
13 |
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 |
48 | |
|
14 |
廣告費(fèi)用支出 |
0 | |
|
15 |
職工福利支出 |
0 | |
|
16 |
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)支出 |
4.5 | |
|
17 |
營業(yè)外支出 |
50 | |
|
18 |
其他調(diào)增項(xiàng)目 |
62 | |
|
19 |
減：納稅調(diào)整減少額 |
1000 | |
|
20 |
加計(jì)扣除 |
140 | |
|
21 |
免稅收入 |
130 | |
|
22 |
減免稅項(xiàng)目所得 |
350 | |
|
23 |
其他調(diào)減項(xiàng)目 |
380 | |
|
24 |
四、應(yīng)納稅所得額 |
4462.34 | |
|
稅 |
25 |
稅率 |
25% |
|
26 |
應(yīng)納所得稅額 |
1115.59 |
(1)
第一行：營業(yè)收入=15000+300=15300(萬元)
第二行：營業(yè)成本=6580+18+18×17%=6601.06(萬元)
第三行：企業(yè)2010年應(yīng)繳納的資源稅
資源稅=13000×5/10000=6.50(萬元)
企業(yè)2010年應(yīng)繳納的增值稅
增值稅=15000×17%-510-230×7%+18×17%=2026.96(萬元)
企業(yè)2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅
營業(yè)稅=300×3%=9(萬元)
企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(2026.96+9)×(7%+3%)=203.60(萬元)
綜上，第三行：營業(yè)稅金及附加=6.50+9+203.60=219.1(萬元)
第八行：營業(yè)利潤=15300+130-6601.06-219.10-1650-1232-280=5447.84(萬元)
第九行：營業(yè)外收入=650-300=350(萬元)
第十行：營業(yè)外支出=500(萬)
第十一行：利潤總額=5447.84+350-500=5297.84(萬元)
第十三行：調(diào)增48萬元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=(15000+300)×5‰=76.5萬元>120×60%=72(萬元)
所以，稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為72萬元。
| 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
| 貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
| 寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
| 黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |
