四、綜合題(本題型共2小題。第1小題最高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為10分;如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為15分。計算結果精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.某轎車生產企業為增值稅一般納稅人，2009年11月份和12月份的生產經營情況如下：

　　(1)11月從國內購進汽車配件，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，支付運費并取得運輸發票，發票上注明運費10萬元，建設基金2萬元;

　　(2)11月在國內銷售發動機10臺給一小規模納稅人，取得收入28.08萬元;出口發動機80臺，取得銷售額200萬元;

　　(3)12月進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，從海關運往企業所在地支付運輸費7萬元，并取得運費發票;

　　(4)12月國內購進鋼材，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元，取得運輸發票;當月將30%用于企業基建工程;

　　(5)12月將新設計生產B型小轎車20輛與輪胎廠交換內胎，每輛成本價12萬元，雙方協議按市場價(不含稅)進行交換，雙方均開具專用發票;

　　(6)12月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內某代理商，約定12月15日付款，15日企業開具增值稅專用發票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業;

　　(7)12月銷售A型小轎車10輛給本企業有突出貢獻的業務人員，以成本價核算取得銷售金額80萬元;

　　(8) 12月報關出口自用舊設備一臺，原購進時取得的防偽稅控增值稅專用發票上注明價款200萬元、增值稅款34萬元，該設備已使用4年，核實的賬面累計折舊46.8萬元;設備未抵扣增值稅進項稅額。設備出口離岸價折合人民幣共計420萬元。

　　其他相關資料: ①該企業進口原材料的關稅稅率為10%;②生產銷售的小轎車適用消費稅率12%，汽車輪胎適用消費稅率為3%;③B型小轎車成本利潤率8%;④城市維護建設稅稅率7%;⑤教育費附加征收率3%;⑥增值稅退稅率13%;⑦相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證;⑧汽車內胎的不含稅價等于B型小汽車的組價。

　　要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數;

　　(1)計算企業11月份應退的增值稅;

　　(2)計算企業11月份留抵的增值稅;

　　(3)計算企業12月進口原材料應繳納的關稅;

　　(4)計算企業12月進口原材料應繳納的增值稅;

　　(5)計算企業12月國內購進鋼材可抵扣的進項稅額;

　　(6)計算企業12月交換汽車內胎可抵扣的進項稅額;

　　(7)計算企業12月銷售A型和B型小轎車的銷項稅額;

　　(8)計算企業12月應繳納的增值稅;

　　(9)計算企業12月應繳納的消費稅;

　　(10)計算企業12月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加;

　　(11)計算企業12月出口舊設備應退稅額。

　　2.位于市區的國有化妝品生產企業，為其母公司的全資子公司，注冊資本500萬。執行新會計準則為增值稅一般納稅人，2009年度有關生產、經營情況如下：

　　(1)銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發票，注明銷售額7200萬元;零售成套化妝品5萬件，開具普通發票，取得銷售收入1404萬元。

　　(2)接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發票上注明貨物金額30萬元，進項稅額5.1萬元，專用發票已通過認證;國家發行的金融債券利息收入20萬元。

　　(3)期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品用于連續生產化妝品，取得增值稅專用發票已通過增值稅防偽稅控系統認證，支付購貨金額2500萬元、增值稅稅額425萬元，已驗收入庫，期末庫存外購化妝品500萬元。

　　(4)每件成套化妝品單位成本90元。

　　(5)產品銷售費用700萬元(其中廣告費500萬元)、財務費用300萬元(其中向母公司借款2000萬，年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%)、管理費用640萬元，其中含業務招待費60萬元，含新產品研究開發費用80萬元。

　　(6)營業外支出科目反映業務如下：通過中國紅十字會為紅十字事業捐款20萬元，因排污不當被環保部門罰款1萬元，7月因管理不善損失庫存的外購化妝品30萬元(不含增值稅稅額)，10月取得保險公司賠款10萬元，財產損失已報經主管稅務機關批準，同意稅前扣除。

　　(7)2009年12月份購置并實際使用規定的環保專用設備并取得普通發票價稅合計200萬元，符合設備投資抵免企業所得稅優惠政策。

　　要求：根據所給資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：

　　(1)計算當年應納增值稅。

　　(2)計算當年應納消費稅稅額(消費稅稅率30%)。

　　(3)計算當年應納城建稅及教育費附加。

　　(4)計算應納稅所得額時，準予扣除的期間費用(包括研究開發費加計扣除額)。

　　(5)計算應納稅所得額時，準予扣除的公益捐贈額。

　　(6)計算該企業2009年應納稅所得額。

　　(7)計算專用設備投資抵免所得稅稅額。

　　(8)計算該企業2009年實納所得稅稅額。