8.計算土地增值稅扣除項目金額中不得扣除的利息支出有( )。

　　A.10年以上的借款利息

　　B.境外借款利息

　　C.超過國家的有關規定上浮幅度的部分

　　D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

　　9.轉讓舊房產，計算其土地增值稅時，準予扣除的項目有( )。

　　A.舊房產的評估價格

　　B.取得土地使用權所支付的地價款

　　C.建造舊房產的重置成本

　　D.轉讓環節繳納的各種稅費

　　10.以下項目中，轉讓新建房地產和轉讓舊房產計算其土地增值稅增值額均能扣除的項目有( )。

　　A.取得土地使用權所支付的金額

　　B.房地產開發成本

　　C.與轉讓房地產有關的稅金

　　D.舊房及建筑物的評估價格

　　11.下列各項中，房地產開發公司應進行土地增值稅清算的有( )。

　　A.取得銷售許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

　　C.直接轉讓土地使用權的

　　D.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的

　　12.下列關于房地產開發企業開發建造的公共設施，其發生的成本費用允許扣除的有( )。

　　A.建成后產權屬于全體業主所有的

　　B.建成后有償轉讓的

　　C.建成后出租給政府部門的

　　D.建成后無償移交給某營利企業用于生產經營的

　　13.在土地增值稅清算過程中，發現納稅人有下列( )情形的，應按核定征收方式對房地產項目進行清算。

　　A.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

　　B.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

　　C.符合土地增值稅清算條件，企業未按照規定的期限辦理清算手續的

　　D.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　14.下列關于土地增值稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.自然人轉讓的房地產坐落地與其居住所在地一致時，在住所所在地稅務機關申報納稅

　　B.自然人轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續所在地的稅務機關申報納稅

　　C.法人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致時，在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅

　　D.法人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，在機構所在地或經營所在地的稅務機關申報納稅

　　15.在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取得土地使用權支付的地價款準予扣除。這里的地價款是指( )。

　　A.以協議方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

　　B.以轉讓方式取得土地使用權的，為實際支付的地價款

　　C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

　　D.以行政劃撥方式取得土地使用權變更為有償使用的，為補交的土地出讓金

　　16. 轉讓舊房產，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有( )。

　　A.舊房產的評估價格

　　B.取得土地使用權所支付的地價款

　　C.舊房產計提的折舊

　　D.轉讓環節繳納的營業稅

　　17.下列項目中屬于房地產開發成本的有( )。

　　A.耕地占用稅

　　B.三通一平費

　　C.土地出讓金

　　D.基礎設施費

　　三、計算題

　　位于市區的某生產企業，2009年利用廠區空地建造一幢寫字樓，其發生的相關業務如下：

　　(1)按照國家有關規定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關稅費160萬元;

　　(2)寫字樓開發成本3000萬元，其中裝修費用500萬元;

　　(3)寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構證明);

　　(4)寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。

　　(其他相關資料：該企業所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的高限計算扣除房地產開發費用)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

　　(1)企業計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額;

　　(2)企業計算土地增值稅時應扣除的開發成本的金額;

　　(3)企業計算土地增值稅時應扣除的開發費用的金額;

　　(4)企業計算土地增值稅時應扣除的有關稅金;

　　(5)企業應繳納的土地增值稅。　　

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