11.

　　【答案】BC

　　【解析】AD屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

　　12.

　　【答案】AB

　　【解析】建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除。出租給政府部門和無償移交給營利企業用于生產經營的均不可扣除。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】符合土地增值稅清算條件，企業未按照規定的期限辦理清算手續的，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的，才按核定征收方式對房地產項目進行清算。

　　14.

　　【答案】AB

　　【解析】法人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致時，在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅;法人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅。

　　15.

　　【答案】ABCD

　　【解析】這里是考核考生對不同情況下地價款含義的理解。

　　16.

　　【答案】ABD

　　【解析】轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。

　　17.

　　【答案】ABD

　　【解析】C屬于取得土地使用權所支付的金額，不屬于房地產開發成本。

　　三、計算題

　　【答案及解析】

　　(1)應扣除的土地使用權扣除額=(4000+160)× 1/2=2080(萬元)

　　(2)應扣除的開發成本扣除額=3000×1/2=1500(萬元)

　　(3)應扣除的開發費用扣除額=(4160+3000)×10%×1/2=358(萬元)

　　(4)應扣除的相關稅金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.5‰ =357.5+3.25=360.75 (萬元)

　　當題目中出現“合同”字樣，就要考慮印花稅。

　　(5)應扣除的費用總額=2080+1500+358+360.75=4298.75 (萬元);

　　增值額=6500-4298.75=2201.25(萬元);

　　增值率=2201.25÷4298.75×100%=2201.25/4298.75×100%=51.21%;適用40%的稅率，5%的速算扣除系數。

　　應納土地增值稅額=2201.25×40%-4298.75×5%=665.56(萬元)。

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