四、綜合題

　　1. 位于某市的汽車輪胎廠(以下簡稱企業)，2009年度有關經營情況如下：

　　(1)全年實現產品銷售收入5000萬元，固定資產盤盈收入20萬元，出租固定資產收入30萬元，國家發行的金融債券利息收入20萬元;轉讓技術所有權取得收入800萬元(屬于自然科學領域的技術轉讓)，發生成本及相關稅費200萬元。

　　(2)2009年度應結轉產品銷售成本3000萬元;

　　(3)應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元;

　　(4)發生產品銷售費用250萬元(其中廣告費用及業務宣傳費150萬元);

　　(5)發生財務費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);

　　(6)發生管理費用802萬元(其中新產品研究開發費用90萬元，業務招待費100萬元);

　　(7)發生營業外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災區捐款20萬元，因排污不當被環保部門罰款1萬元，未經核定的準備金支出2萬元);

　　(8)全年已計入各項成本、費用中的實際發放合理工資為160萬元，提取并實際發生了職工福利費20萬元、職工工會經費4萬元、職工教育經費8萬元;本年度企業從境內聯營企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率為15%(國家鼓勵的高新技術企業)。

　　要求計算：

　　(1)2009年應納營業稅;

　　(2)2009年度會計利潤;

　　(3)銷售費用應調整的應納稅所得額;

　　(4)財務費用應調整的應納稅所得額;

　　(5)管理費用應調整的應納稅所得額;

　　(6)營業外支出應調整的應納稅所得額;

　　(7)工資和職工福利費、工會經費、職工教育經費應調整的應納稅所得額;

　　(8)聯營企業分回利潤應調整的應納稅所得額;

　　(9)2009年應納企業所得稅所得額;

　　(10)2009年應納企業所得稅稅額。

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