20.

　　【答案】A

　　【解析】接受公司授予的股票期權，不應當繳納個人所得稅，因為個人只是獲得了一項權利，這個權利的價值不確定。

　　21.

　　【答案】B

　　【解析】對個人取得的年金所得，計入個人賬戶時，應單獨作為一個月的工資、薪金，不得扣除任何費用，按適用稅率計算應納稅額。應納稅額=19000×20%-375=3425(元)。當月工資1600元，低于費用扣除額，不需要納稅。

　　22.

　　【答案】C

　　【解析】個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額，按財產轉讓所得納稅。(100-20-0.5-1)×20%=15.7(萬元)。

　　23.

　　【答案】D

　　【解析】如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。100×(1-15%)×20%=17(萬元)。

　　24.

　　【答案】C

　　【解析】個體戶業主的工資不能在計算個體戶生產經營應納稅所得額時扣除。

　　應納稅所得額=70-63+0.27×12(業主工資)-2.4(生計費)=7.84(萬元);應納稅額=78400×35% -6750=20690(元)。

　　25.

　　【答案】D

　　【解析】企業向個人支付不競爭款項應當按“偶然所得”納稅。所以應納個人所得稅=30×20%=6(萬元)。

　　26.

　　【答案】C

　　【解析】轉讓已購公有住房、經濟適用房，住房裝修費用的最高扣除限額為房屋原值的15%。

　　27.

　　【答案】B

　　【解析】轉讓已購商品房，住房裝修費用的最高扣除限額為房屋原值的10%。

　　28.

　　【答案】B

　　【解析】申請人擬轉移的財產總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明。

　　29.

　　【答案】D

　　【解析】選項D免征個人所得稅。其他選項均需要納稅。選項A：非現金形式或者實報實銷的才暫免個人所得稅;選項B：省級以上人民政府頒發的獎金才免稅;選項C：國債和國家發行的金融債券利息所得才給予免稅。

　　30.

　　【答案】C

　　【解析】年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應當按照規定，于納稅年度終了后3個月內向主管稅務機關辦理納稅申報。

　　31.

　　【答案】A

　　【解析】從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

　　32.

　　【答案】D

　　【解析】高端制造業不屬于要作為重點納稅人管理的范圍。

　　33.

　　【答案】B

　　【解析】扣繳義務人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關資料的，經縣級稅務機關批準，可以延期申報。

　　34.

　　【答案】C

　　【解析】保險營銷員開展業務獲得的傭金收入中可以扣除展業成本，傭金中展業成本的比例暫定為40%。

　　35.

　　【答案】C

　　【解析】個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照個人所得稅法規定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。所以應納稅額為1000×20%=200(元)。

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