一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是住所和居住時間標準。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】對擔任董事、監事，且同時在公司任職、受雇的，獲得的董事費、監事費應與當月工資收入合并，統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】首先找稅率，60000/40+2200-2000=1700(元)，適用稅率10%、速算扣除數25;之后計算應納稅額=(60000+2200-2000)×10%-25=5995(元)。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實際發生20000元，超過限額，應扣除19200元。李某8月份應繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】應納個人所得稅=[(10000-4800)×20%-375] ×12+500000×20%=107980(元)。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】(1)A國收入按我國稅法規定計算的應納稅額(即抵扣限額)=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800(元);

　　李某在A國實際繳納的稅款(12000元)低于抵扣限額,因此,可全額抵扣,并需在我國補繳個人所得稅4800元(16800-12000)。

　　(2)B國收入按我國稅法規定計算的應納稅額(即抵扣限額)=10000×20%=2000(元)，注意國外的存款利息收入是不給予免稅優惠的。

　　李某在B國實際繳納稅款(2500元)超出了抵扣限額。因此,只能在限額內抵扣2000元。不用在我國補繳稅款。

　　所以共應當補稅4800元。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】政府機關捐贈給農村義務教育可以全額扣除;向貧困地區的捐贈可以根據限額扣除，扣除限額=21000×(1-20%)×30%=5040(元)，實際捐贈額6000元，稅前準予扣除5040元。工程設計收入繳納的個人所得稅=[21000×(1-20%)-5000-5040]×20%=1352(元)。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】選項AC屬于稿酬所得。選項B屬于特許權使用費所得。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】個體工商戶如取得對外投資的股息所得，應按“利息、股息、紅利”稅目的規定，單獨計征個人所得稅;外籍個人從外商投資企業取得股息、紅利所得暫免征收個人所得稅;個人合伙企業支付給投資者的所得，應計入其應稅所得計稅;共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營類型、規模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用數額或者比例。

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