2.

　　【答案及解析】

　　(1)允許稅前扣除的管理費用

　　業(yè)務招待費扣除限額之一：2×60%=1.2(萬元);扣除限額之二：70×5‰=0.35(萬元)

　　取其小者，稅前可以扣除的業(yè)務招待費為0.35萬元。

　　由于向投資人預付股利，計入了管理費用，股利屬于稅后性質(zhì)，不得稅前扣除，應當調(diào)減可扣繳的管理費用。

　　允許稅前扣除的管理費用為8.5-2+0.35-5000/10000×4=4.85(萬元)。

　　(2)允許稅前扣除的銷售費用

　　廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為70×15%=10.5(萬元)，實際發(fā)生額為3+0.5=3.5(萬元)可以全額扣除。

　　允許稅前扣除的銷售費用為5.5萬元。

　　(3)王先生在甲個人獨資企業(yè)的應納稅所得額

　　=70-(43-0.3)-4-4.85-5.5-(5-1)+1.8×4-0.2×12=13.75 (萬元)

　　投資人的工資不得扣除，但是可以扣除生計費。

　　(4)王先生應就甲、乙個人獨資企業(yè)的所得繳納個人所得稅

　　=(13.75+6)×35%-0.675=6.24(萬元)

　　(5)來源于個人獨資企業(yè)甲的所得應繳納個人所得稅

　　=6.24×[13.75÷(13.75+6)]=4.34(萬元)

　　(6)各項收入共應繳納個人所得稅

　　=10×20%+6.24=8.24(萬元)

　　對于對外投資分紅，應當單獨計算應納稅額，不與個人獨資企業(yè)的所得合并計稅。

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