二、多項選擇題

　　1.【答案】AD

　　【解析】居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。企業所得稅法采用了“登記注冊地標準”和“實際管理機構地標準”兩個衡量標準，對居民企業和非居民企業做了明確界定。

　　2.【答案】ABC

　　【解析】D選項屬于企業所得稅法中的接受捐贈收入。

　　3.【答案】ABD

　　【解析】選項C有可能是征稅收入，只有按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費才屬于免稅收入。

　　4.【答案】AD

　　【解析】提供勞務所得，按照勞務發生地確定;不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。

　　5.【答案】BC

　　【解析】不得在所得稅前扣除的稅金包括企業所得稅和允許抵扣的增值稅;購置小轎車不得抵扣的增值稅要計入小汽車的成本中，可以在企業所得稅前扣除。

　　6.【答案】BC

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產不得計提折舊，所以A選項是允許計提折舊的;選項D可以計算折舊扣除。注意融資租賃的租出方不得計算折舊扣除，經營租賃的租出方可以計算折舊扣除。

　　7.【答案】ACD

　　【解析】外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。

　　8.【答案】AC

　　【解析】股權收購被收購的股權不低于被收購企業全部股權的75%;股權收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%。所以選項BD不正確。

　　9.【答案】ABC

　　【解析】選項D只能采用核定應納稅所得額的辦法。

　　10.【答案】CD

　　【解析】選項A，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額;選項B，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

　　11.【答案】ACD

　　【解析】ACD選項為企業所得稅免稅項目;B選項為減半征稅項目。

　　12.【答案】ACD

　　【解析】企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。

　　13.【答案】BCD

　　【解析】企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

　　14.【答案】AB

　　【解析】股權轉讓交易雙方為非居民企業且在境外交易的，由取得所得的非居民企業自行或委托代理人向被轉讓股權的境內企業所在地主管稅務機關申報納稅。被轉讓股權的境內企業應協助稅務機關向非居民企業征繳稅款，受讓方沒有協助業務。

　　15.【答案】AB

　　【解析】預約定價安排應由設區的市、自治州以上的稅務機關受理，所以C選項錯誤;如果企業申請當年或以前年度的關聯交易與預約定價安排適用年度相同或類似，經企業申請，稅務機關批準，可將預約定價安排確定的定價原則和計算方法適用于申請當年或以前年度關聯交易的評估和調整，所以D選項錯誤。

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