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二、多項選擇題
1.【答案】ABD
【解析】居民納稅人的判定條件一是住所——習慣性居住,出國留學的人員習慣性居住地在中國;二是居住時間——在一個納稅年度中在中國境內居住滿1年。
2.【答案】ACD
【解析】ACD 屬于工資薪金所得;B屬于勞務報酬所得。
3.【答案】AB
【解析】本題有3個考點:(1)在國外打工的中國居民符合附加減除費用范圍中的“在中國境內有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人”的規定;(2)在我國工作的外籍專家符合附加減除費用范圍中的“應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家”規定;(3)華僑和港、澳、臺同胞符合“參照附加減除費用標準執行”的規定。而在我國境內的外國企業中工作的中方人員則不屬于附加減除費用的范圍。
4.【答案】CD
【解析】A屬于勞務報酬所得;B屬于特許權使用費所得。
5.【答案】ABC
【解析】ABC都屬于財產轉讓所得項目;選項C如果個人將使用6年的家庭惟一住房轉讓取得的所得,暫免征收個人所得稅;D屬于特許權使用費所得項目。
6.【答案】AB
【解析】對采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業,可采取按年計算、分月預繳方式計征工資、薪金個人所得稅。
7.【答案】AB
【解析】財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。轉讓專利權、轉讓商標權屬于特許權使用費所得。
8.【答案】CD
【解析】集體所有制企業在改制為股份合作制企業時,對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產,暫緩征收個人所得稅;待個人將股份轉讓時,就其轉讓收入額,減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額,按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。
9.【答案】ABCD
【解析】以上均適用20%的稅率。
10.【答案】CD
【解析】選項A,通過贈送取得的,為其受贈該拍賣品時發生的相關稅費;選項B,通過拍賣行拍得的,為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關稅費。
11.【答案】AB
【解析】個人現自有住房房產證登記的產權人為1人,在出售后1年內又以產權人配偶名義或產權人夫妻雙方名義按市場價重新購房的,產權人出售住房所得應繳納的個人所得稅,可以按照《財政部、國家稅務總局、建設部關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅字[1999]278號)第三條的規定,全部或部分予以免稅。
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