11.根據企業所得稅法的規定，下列有關企業捐贈支出稅前扣除的表述中，正確的有( )。

　　A.企業通過政府機關對農村義務教育的捐贈，準予全額扣除

　　B.企業通過公益性社會團體對環境保護、社會公共設施建設的捐贈，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除

　　C.企業直接對玉樹地震災區的捐贈，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除

　　D.企業通過省級人民政府對福利事業的捐贈，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除

　　12.下列各項中，不得在企業所得稅前計算攤銷費用扣除的有( )。

　　A.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產

　　B.為推廣產品外購的商標權

　　C.自創商譽

　　D.與經營活動無關的無形資產

　　13.下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有( )。

　　A.企業按公允價格出售庫存商品發生的損失

　　B.企業按照市場公平交易原則，通過證券交易所買賣股票發生的損失

　　C.因管理不善發生的存貨被盜損失

　　D.因自然災害導致無法收回應收款項確認的壞賬損失

　　14.企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在( )中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。

　　A.先進先出法

　　B.加權平均法

　　C.個別計價法

　　D.后進先出法

　　15.甲公司共有股權1000萬股，為了將來有更好的發展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元。在收購對價中乙公司以股權形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。根據企業所得稅法的規定，下列稅務處理正確的有( )。

　　A.假定該業務符合特殊性稅務處理的其他條件，則甲公司應確認轉讓所得160萬元

　　B.假定該業務符合特殊性稅務處理的其他條件，乙公司收購甲公司股權應確認的計稅基礎為5600萬元

　　C.假定該業務不符合特殊性稅務處理的其他條件，則甲公司應確認轉讓所得1600萬元

　　D.假定該業務不符合特殊性稅務處理的其他條件，乙公司收購甲公司股權應確認的計稅基礎為7200萬元

　　16.企業從事下列項目取得的所得，應減半征收企業所得稅的有( )。

　　A.花卉的種植

　　B.內陸養殖

　　C.農產品初加工

　　D.農機作業

　　17.( )取得的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。

　　A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目

　　B.企業從事環境保護、節能節水項目

　　C.軟件開發企業從事軟件開發項目

　　D.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目

　　18.2010年某居民企業(增值稅一般納稅人)購買并實際使用符合規定的環境保護專用設備，取得的增值稅專用發票上注明價款100萬元，增值稅17萬元。已知該企業2010年度會計利潤總額為30萬元，2011年度會計利潤總額為50萬元(其中綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的收入40萬元)。假定不考慮其他納稅調整事項，下列表述正確的有( )。

　　A.該企業2010年企業所得稅應納稅所得額為20萬元

　　B.該企業2010年企業所得稅實際應納稅額為0

　　C.該企業2011年企業所得稅應納稅所得額為46萬元

　　D.該企業2011年企業所得稅實際應納稅額為9萬元

　　19.某企業為增值稅小規模納稅人，2011年12月存貨盤虧30萬元，企業相關部門進行責任認定后，確定倉庫報關員李某應付賠償款4萬元，企業將26萬元確認為存貨盤虧損失時應提供的證據有( )。

　　A.存貨計稅成本確定依據

　　B.企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件

　　C.存貨盤點表

　　D.存貨保管人對于盤虧的情況說明

　　20.下列關于非居民企業所得稅納稅地點的表述，正確的有( )。

　　A.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　B.非居民企業在中國境內設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以機構、場所所在地為納稅地點

　　D.非居民企業在中國境內設立兩個機構、場所，其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅

　　三、計算問答題

　　甲居民企業(適用25%的企業所得稅稅率)2011年度“投資收益”賬戶具體包含下列項目：

　　(1)投資的A企業2011年度發生經營虧損，按權益法核算應分擔的份額為250萬元，這部分投資的投資成本為600萬元。

　　(2)以800萬元轉讓所持有的B公司10%的股權，這部分股權的投資成本為600萬元。

　　(3)2009年投資的C公司(境內非上市公司)清算注銷，收回貨幣剩余資產500萬元。占C公司30%的股權，計稅基礎為400萬元。清算注銷時，C公司累計未分配利潤和累計盈余公積為200萬元。

　　(4)2011年2月以8元/股從二級市場購進D上市公司的流通股200萬股(每股面值1元)。2011年6月D公司股東大會決議，以未分配利潤每10股現金分紅2元，企業取得現金分紅40萬元。

　　(5)2010年在上海浦東新區投資設立的子公司為高新技術企業，2011年從該企業分回投資收益100萬元。

　　(6)國債利息收入55萬元。

　　(7)持有2010年發行的地方政府債券取得的利息收入30萬元。該地方政府債券為經國務院批準，以甲企業所在省政府為發行和償還主體的債券。

　　(8)從境外某國子公司分回稅后投資收益200萬元，在該國適用的所得稅稅率為20%。

　　要求：

　　(1)分別說明上述各項投資收益的所得稅稅務處理。

　　(2)計算甲企業取得的投資收益應在我國繳納的企業所得稅。

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