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第十二章 企業(yè)所得稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地確定的表述中，不正確的是( )。

　　A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　B.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動(dòng)產(chǎn)使用地確定

　　D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　2.企業(yè)取得的下列所得，適用25%企業(yè)所得稅稅率的是( )。

　　A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于境內(nèi)的所得

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于境內(nèi)但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于境外的所得

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于境外但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：接受捐贈(zèng)，獲得機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元，將設(shè)備運(yùn)回企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;將不含稅銷售價(jià)格為60萬元的自產(chǎn)貨物對外捐贈(zèng)，成本為40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的收入總額為( )萬元。

　　A.117

　　B.160

　　C.177

　　D.187.20

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)外購貨物用于下列情形的，不應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是( )。

　　A.作為原材料投入生產(chǎn)

　　B.獎(jiǎng)勵(lì)給職工

　　C.移送至境外分公司

　　D.抵償債務(wù)

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓國債取得的收入

　　B.非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

　　C.貸款利息收入

　　D.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

　　6.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善損失以前月份外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，成本96.3萬元，其中運(yùn)費(fèi)9.3萬元(進(jìn)項(xiàng)稅均已在購進(jìn)當(dāng)月抵扣)。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬元，該企業(yè)已按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，則企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為( )萬元。

　　A.86.30

　　B.98.26

　　C.100

　　D.110

　　7.某軟件生產(chǎn)企業(yè)(居民企業(yè))2011年實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出1100萬元，職工福利費(fèi)支出160萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)用10萬元)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元。2011年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

　　A.10

　　B.14

　　C.16.50

　　D.26.50

　　8.某商業(yè)企業(yè)2011年度權(quán)益性投資額為200萬元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營性資金600萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬元，同期銀行同類貸款利率為7%，則該企業(yè)在計(jì)算2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為( )萬元。

　　A.28

　　B.40

　　C.42

　　D.60

　　9.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2011年取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，直接投資于居民企業(yè)取得股息、紅利收入200萬元，出租辦公樓取得租金收入150萬元，視同銷售貨物收入90萬元，營業(yè)外收入30萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )萬元。

　　A.1.20

　　B.6.20

　　C.7.20

　　D.18

　　10.某企業(yè)2011年按照規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤總額為500萬元。當(dāng)年將以市場價(jià)購進(jìn)的成本為20萬元的電腦通過當(dāng)?shù)亟逃�部門捐贈(zèng)給希望小學(xué)，增值稅視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額3.4萬元;通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬元。則該企業(yè)2011年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為( )萬元。

　　A.25

　　B.45

　　C.48.40

　　D.60

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