查看匯總：2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題13套

第十二章 企業所得稅法

　　一、單項選擇題

　　1.根據企業所得稅的規定，下列有關所得來源地確定的表述中，不正確的是( )。

　　A.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

　　B.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

　　C.動產轉讓所得按照動產使用地確定

　　D.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

　　2.企業取得的下列所得，適用25%企業所得稅稅率的是( )。

　　A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于境內的所得

　　B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的來源于境內但與境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得

　　C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于境外的所得

　　D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的來源于境外但與境內所設機構、場所有實際聯系的所得

　　3.某企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：接受捐贈，獲得機器設備一臺，取得的增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅17萬元，將設備運回企業支付運費2萬元，取得運輸發票;將不含稅銷售價格為60萬元的自產貨物對外捐贈，成本為40萬元。根據企業所得稅法的規定，該企業當月應確認的收入總額為( )萬元。

　　A.117

　　B.160

　　C.177

　　D.187.20

　　4.根據企業所得稅法的規定，企業外購貨物用于下列情形的，不應當視同銷售確認收入的是( )。

　　A.作為原材料投入生產

　　B.獎勵給職工

　　C.移送至境外分公司

　　D.抵償債務

　　5.根據企業所得稅稅收優惠政策的規定，下列收入中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.轉讓國債取得的收入

　　B.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

　　C.貸款利息收入

　　D.轉讓股票取得的收入

　　6.某企業(增值稅一般納稅人)因管理不善損失以前月份外購的免稅農產品一批，成本96.3萬元，其中運費9.3萬元(進項稅均已在購進當月抵扣)。保險公司審理后同意賠付10萬元，該企業已按照規定進行專項申報，則企業所得稅前可以扣除的損失為( )萬元。

　　A.86.30

　　B.98.26

　　C.100

　　D.110

　　7.某軟件生產企業(居民企業)2011年實際發生的合理的工資、薪金支出1100萬元，職工福利費支出160萬元，職工教育經費40萬元(其中職工培訓費用10萬元)，工會經費30萬元。2011年該企業計算企業所得稅時，應調增應納稅所得額( )萬元。

　　A.10

　　B.14

　　C.16.50

　　D.26.50

　　8.某商業企業2011年度權益性投資額為200萬元，當年1月1日為生產經營向關聯方借入1年期經營性資金600萬元，關聯借款利息支出60萬元，同期銀行同類貸款利率為7%，則該企業在計算2011年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出為( )萬元。

　　A.28

　　B.40

　　C.42

　　D.60

　　9.某創業投資企業2011年取得股權轉讓收入1000萬元，直接投資于居民企業取得股息、紅利收入200萬元，出租辦公樓取得租金收入150萬元，視同銷售貨物收入90萬元，營業外收入30萬元。當年實際發生業務招待費30萬元。該企業當年準予在企業所得稅稅前扣除的業務招待費金額為( )萬元。

　　A.1.20

　　B.6.20

　　C.7.20

　　D.18

　　10.某企業2011年按照規定計算的年度會計利潤總額為500萬元。當年將以市場價購進的成本為20萬元的電腦通過當地教育部門捐贈給希望小學，增值稅視同銷售確認銷項稅額3.4萬元;通過紅十字會向災區捐贈25萬元。則該企業2011年計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為( )萬元。

　　A.25

　　B.45

　　C.48.40

　　D.60

　　相關推薦：

　　2013注冊會計師考試《稅法》基礎講義匯總

　　2013年注冊會計師考試《審計》單元測試題20套

　　2013注冊會計師考試《經濟法》單元測試題14套

　　2013注冊會計師《財務成本管理》單元測試題20套