11.某企業(yè)2006年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房辦理驗收手續(xù)，同時接管基建工上價值100萬元的材料棚，一并轉入固定資產，原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產余值扣除比例為30%.2006年企業(yè)該項固定資產應繳納房產稅(　)

　　A.2.1萬元

　　B.2.31萬元

　　C.2.8萬元

　　D.3.08萬元

　　參考答案：B

　　答案解析：應納房產稅=1100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(萬元)

　　施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接受的次月起照章納稅;納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅。

　　12.某運輸公司2006年有貨運汽車(帶掛車)10輛，每輛汽車載重20噸，掛車載重15噸;公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應繳納車船稅( )。

　　A.10 000元

　　C.15 250元

　　B.12 250元

　　D.17 500元

　　參考答案：C

　　答案解析：應納車船稅=10×20×50+10×15×50×70%=15250元

　　機動車掛車打七折。

　　13.2006年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時，預收租金5 000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金7 500元。甲公司5月份應補繳印花稅( )。

　　A.7.5元

　　B.8元

　　C.9.5元

　　D.12.5元

　　參考答案：A

　　答案解析：應補繳印花稅=(5000+7500)×1‰-5=7.5元

　　14.下列各項中，應征收契稅的是( )。

　　A.法定繼承人承受房屋權屬

　　B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權

　　C.承包者獲得農村集體土地承包經營權

　　D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

　　參考答案：D

　　答案解析：選項A不征契稅，選項B教材未正面提及，但是253頁規(guī)定，以行政劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補繳契稅。由此判斷，取得時未繳稅，否則就談不上補繳了。

　　15.下列各項中，符合企業(yè)所得稅法關于股權投資稅務處理規(guī)定的是( )。

　　A.被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由投資方企業(yè)確定投資損失

　　B.被投資企業(yè)對投資方的分配支付額;均應視為投資回收，沖減投資成本

　　C.投資方企業(yè)轉讓全資子公司時，其應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得

　　D.投資方企業(yè)轉讓股權發(fā)生的損失，超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除

　　參考答案：C

　　答案解析：選項A應該由被投資企業(yè)自己彌補，選項B被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權轉讓所得，應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。選項D企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。

　　16.下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產性外商投資企業(yè)的是(　　)

　　A.專門從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)

　　B.專業(yè)從事生產技術開發(fā)的外商投資企業(yè)

　　C.專業(yè)從事室內裝飾業(yè)務的外商投資企業(yè)

　　D.專業(yè)從事房地產開發(fā)業(yè)務的外商投資企業(yè)

　　參考答案：B

　　答案解析：其他三項都不是生產性外商投資企業(yè)。

　　17.因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個月的王某;于2006年6月辦理了內部退養(yǎng)手續(xù)，當月領取互資l 800元和一次性補償收入60 000元。王某6月份應繳納個人所得稅(　　)。

　　A.5 985元

　　B.5 995元

　　C.6 145元

　　D.6 1 55元

　　參考答案：。B

　　答案解析：60000/40+1800-1600=1700元，適用稅率10%、25

　　應納稅額=(60000+1800-1600)×10%-25=5995元

　　18.2006年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅(　　)

　　A.6160元

　　B.6272元

　　C.8400元

　　D.8960元

　　參考答案：B

　　答案解析：捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200元，實際發(fā)生20000元，應扣除19200元。

　　李某8月份應繳納個人所得稅=〔80000×(1-20%)-19200〕×20%×(1-30%)=6272(元)

　　19.根據《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人一定數額的罰款。其罰款限額是(　)

　　A.2000元以下

　　B.200元以上5000元以下

　　C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下

　　D.應扣未扣、應收未收稅款50%5倍以下

　　參考答案：C

　　答案解析：教材507頁。試題點評： 葉老師在語音交流中，對扣繳義務人的責任變化進行了簡要講解。

　　20.下列各項中，屬于稅務行政賠償規(guī)定范圍的是(　　)

　　A.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為對納稅人造成精神損害的

　　B.稅務機關或者其工作人員的非職務違法行為對納稅人造成財產損失的

　　C.稅務機關按地方政府規(guī)定履行職務代征政府收費造成納稅人利益損失的

　　D.稅務機關履行職務致使納稅人財產遭受損失，但納稅人也要承擔相應責任的

　　參考答案：D

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