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二、多項(xiàng)選擇題
1、依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下,應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有( )。
A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物
B、生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物
C、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物
D、外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物
2、下列選項(xiàng)中,屬于混合銷售行為特征的有( )。
A、既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)
B、發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中
C、從一個(gè)購買方取得貨款
D、從不同購買方收取貨款
3、下列屬于兼營行為的有( )。
A、某自來水廠另開一家單獨(dú)核算的旅店
B、某商場既批發(fā)零售商品又開辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù)
C、某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè),銷售產(chǎn)品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸
D、運(yùn)輸企業(yè)既銷售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸
4、某百貨商場為一般納稅人,于2012年2月購進(jìn)一批貨物,取得增值稅專用發(fā)票,含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元,當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶(小規(guī)模納稅人),取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者,取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有( )。
A、百貨商場本月應(yīng)納增值稅21.79萬元
B、百貨商場可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬元
C、個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元
D、小規(guī)模納稅人征收率為3%
5、某公司(一般納稅人)2012年6月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工,6月份加工完畢并驗(yàn)收入庫,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金13.4萬元,另委托其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù),取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1.2萬元。7月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,賬面成本80萬元(無同類產(chǎn)品售價(jià)),9月份支付加工費(fèi)及稅款(假設(shè)該公司6月至8月沒有其他銷售業(yè)務(wù)),該公司下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A、6月份委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅13.4萬元
B、6月運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為0.084萬元
C、7月銷項(xiàng)稅為14.96萬元
D、9月份進(jìn)項(xiàng)稅為13.4萬元
6、企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有( )。
A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入
B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金
C、供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金
D、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
7、下列選項(xiàng)中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有( )。
A、免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
C、購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額
D、非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
8、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A、外購自用的小汽車
B、因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料
C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D、為生產(chǎn)有機(jī)肥購入的原材料
9、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務(wù),適用17%稅率征收增值稅的有( )。
A、銷售銅礦砂及其精礦
B、舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動(dòng)車
C、銷售報(bào)刊
D、修理汽車
10、下列行為屬于增值稅征稅范圍,應(yīng)征收增值稅的有( )。
A、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B、郵政部門發(fā)行報(bào)刊
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
D、代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)
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