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三、計(jì)算題
1、【正確答案】(1)3月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%+6000=32575.21(元)
(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03(元)
(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=123141.03-32575.21=90565.82(元)
四、綜合題
1、
【正確答案】
(1)計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(萬(wàn)元)
免抵退不得免征和抵扣稅額=16×(17%-13%)=0.64(萬(wàn)元)
應(yīng)納增值稅=0-(52.34-0.64)=-51.70(萬(wàn)元)
免抵退稅額=16×13%=2.08(萬(wàn)元)
當(dāng)期應(yīng)納稅額絕對(duì)值大于免抵退稅額，所以退稅額=2.08萬(wàn)元
(2)企業(yè)1月份留抵的增值稅
留抵下期抵扣稅額=51.7-2.08=49.62(萬(wàn)元)
(3)企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅
=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬(wàn)元)
(4)企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅
=(60+3+6+2+7.10)×17%=13.28(萬(wàn)元)
(5)企業(yè)2月銷售舊設(shè)備的增值稅
銷售舊設(shè)備的增值稅=10÷(1+17%)×17%=1.45(萬(wàn)元)
(6)企業(yè)2月銷售A型白酒的銷項(xiàng)稅額
=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130
=429.56(萬(wàn)元)
(7)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅
本期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=26.93+13.28+7×7%+51×(1-30%)-2.58÷0.87×13%=76.01(萬(wàn)元)
應(yīng)納增值稅=429.56+1.45-76.01-49.62=305.38(萬(wàn)元)
(8)企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅
=(130×2000×0.5+10×2000×0.5)/10000+(2340+8/1.17+2340/130×10)×20%=519.37(萬(wàn)元)
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