三、計算題

　　1、【正確答案】(1)3月可抵扣的進項稅額=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%+6000=32575.21(元)

　　(2)當期銷項稅額=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03(元)

　　(3)當期應納增值稅稅額=123141.03-32575.21=90565.82(元)

　　四、綜合題

　　1、

　　【正確答案】

　　(1)計算企業(yè)1月份應退的增值稅

　　進項稅=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(萬元)

　　免抵退不得免征和抵扣稅額=16×(17%-13%)=0.64(萬元)

　　應納增值稅=0-(52.34-0.64)=-51.70(萬元)

　　免抵退稅額=16×13%=2.08(萬元)

　　當期應納稅額絕對值大于免抵退稅額，所以退稅額=2.08萬元

　　(2)企業(yè)1月份留抵的增值稅

　　留抵下期抵扣稅額=51.7-2.08=49.62(萬元)

　　(3)企業(yè)2月進口原材料應繳納的增值稅

　　=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬元)

　　(4)企業(yè)2月進口機械設備應繳納的增值稅

　　=(60+3+6+2+7.10)×17%=13.28(萬元)

　　(5)企業(yè)2月銷售舊設備的增值稅

　　銷售舊設備的增值稅=10÷(1+17%)×17%=1.45(萬元)

　　(6)企業(yè)2月銷售A型白酒的銷項稅額

　　=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130

　　=429.56(萬元)

　　(7)計算企業(yè)2月應向稅務機關繳納的增值稅

　　本期可以抵扣進項稅=26.93+13.28+7×7%+51×(1-30%)-2.58÷0.87×13%=76.01(萬元)

　　應納增值稅=429.56+1.45-76.01-49.62=305.38(萬元)

　　(8)企業(yè)2月應向稅務機關繳納的消費稅

　　=(130×2000×0.5+10×2000×0.5)/10000+(2340+8/1.17+2340/130×10)×20%=519.37(萬元)

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