三、計算題

　　1、某家用電器商場為增值稅一般納稅人。2012年3月份發生如下經濟業務：

　　(1)銷售特種空調取得含稅銷售收入160000元，同時提供安裝服務收取安裝費20000元。

　　(2)銷售電視機80臺，每臺含稅零售單價為2400元;每售出一臺可取得廠家給與的返利收入200元。

　　(3)代銷一批數碼相機并開具普通發票，企業按含稅銷售總額的5%提取代銷手續費15000元，當月尚未將代銷清單交付給委托方。

　　(4)當月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。

　　(5)購進熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付;購進DVD播放機100臺，不含稅單價600元，兩項業務取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證，還有40臺DVD播放機未向廠家付款。

　　(6)購置生產設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款70000元，增值稅稅額11900元。

　　(7)另知該商場上期有未抵扣進項稅額6000元

　　當期獲得的增值稅專用發票以及運費發票已經通過認證并申報抵扣。

　　要求：依據增值稅納稅申報表的口徑：

　　(1)計算該商場3月份的可抵扣的進項稅額。

　　(2)計算該商場3月份的銷項稅額。

　　(3)計算該商場3月份的應納增值稅稅額。

　　四、綜合題

　　1、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，主營白酒生產和銷售、出口業務，2012年1月份和2月份的生產經營情況如下：

　　(1)1月5日，從某種植公司購進玉米100噸，總價款30萬元，取得了農產品銷售發票;

　　1月12日，從國內購進修理配件，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的稅控系統開具的貨運發票上注明運費10萬元，建設基金2萬元，雜費1萬;

　　(2)1月25日，出口自產高檔糧食白酒1噸，出口離岸價格16萬元，已經按規定納稅申報;

　　(3)2月5日，進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元，支付進口關稅14.40萬元。從海關運往企業所在地支付，取得貨運發票，發票注明運費7萬元;

　　(4)2月進口兩臺電子釀酒機械設備自用，支付給國外的買價60萬元，相關稅金3萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元，支付進口關稅7.10萬元;

　　(5)2月國內購進一批原材料，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元，未取得貨運發票;當月將30%用于企業職工食堂;

　　(6)2月將單位用過一年的舊機器出售，取得含稅收入10萬元，該機器原值20萬元，已提折舊1萬元，開具普通發票;

　　(7)2月1日將自產A型白酒130噸賒銷給境內某代理商，約定2月15日付款，15日企業開具增值稅專用發票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業;

　　(8)2月12銷售自產A型白酒10噸給本企業關系戶，以成本價核算取得銷售金額80萬元;

　　(9)2月25日，企業所在地區發生雪災，購進的玉米質量發生異變不能使用，成本為15萬元;2月28日，前期購進的免稅農產貨品由于管理不善被盜，賬面成本為2.58萬元(假定為自行運輸，不涉及運費)。

　　其他相關資料：①糧食白酒比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;②白酒成本利潤率10%;③退稅率13%;④相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證。

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

　　(1)計算企業1月份應退的增值稅;

　　(2)計算企業1月份留抵的增值稅;

　　(3)計算企業2月進口原材料應繳納的增值稅;

　　(4)計算企業2月進口機械設備應繳納的增值稅;

　　(5)計算企業2月銷售舊機器的增值稅;

　　(6)計算企業2月銷售A型白酒的銷項稅額;

　　(7)計算企業2月應向稅務機關繳納的增值稅;

　　(8)計算企業2月應向稅務機關繳納的消費稅。

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