二、多項選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　25 《海關法》規定，進出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查核定。成交價格不能確定時，完稅價格由海關依法估定。其中采用其他合理方法時，不得使用的價格包括(　　)。

　　A.出口到第三國或地區的貨物的銷售價格

　　B.倒扣價格方法

　　C.可供選擇的價格中較高的價格

　　D.最低限價

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　海關在采用合理方法確定進El貨物的完稅價格時，不得使用以下價格：(1)境內生產的貨物在境內的銷售價格;(2)可供選擇的價格中較高的價格;(3)貨物在出口地市場的銷售價格;(4)以計算價格方法規定的有關各項之外的價值或費用計算的價格;(5)出口到第三國或地區的貨物的銷售價格;(6)最低限價或武斷虛構的價格。

　　26 下列項目中，應征收土地增值稅的有(　　)。

　　A.納稅人采取預售方式出售商品房的

　　B.某工業企業將其自建辦公樓投資于某商業企業

　　C.因城市市政規劃需要，納稅人自行轉讓房地產的

　　D.建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項B，投資主體和被投資主體均不是房地產企業，所以免稅;選項C，因國家建設需要而被政府征用、收回的房地產，免征土地增值稅。由于上述原因，納稅人自行轉讓房地

　　產，亦給予免稅。

　　27 稅務機關對按規定應需核定納稅人應納所得稅額的，有權采取下列方法核定征收企業所得稅(　　)。

　　A.參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

　　B.按照營業收入或者成本加合理的費用方法核定

　　C.按照購進的原材料：燃料、動力等推算或者測算核定

　　D.按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　稅務機關有權采取下列任何一種方法核定其應納稅額：

　　(一)參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定;(二)按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定;(三)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;(四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。

　　28 以下關于股票期權個人所得稅的有關規定的表述中，說法不正確的有(　　)。

　　A.員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，一律不征收個人所得稅

　　B.員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　C.員工行權時，從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，可以按“工資、薪金”所得計算個人所得稅

　　D.員工因擁有股權而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅;員工因擁有股權而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　29 下列有關資源稅的表述，正確的有(　　)。

　　A.自2011年11月1日起，納稅人開采原油、天然氣從價計征資源稅

　　B.外商投資企業、外國企業及外籍人員不是我國資源稅納稅義務人

　　C.對于納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，一律從高適用稅額

　　D.除獨立礦山、聯合企業外的其他收購單位收購的未稅礦產品，按稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項B，資源稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人，包括外商投資企業、外國企業及外籍人員。選項C，對于納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算;不能準確提供不同稅目應稅產品的課稅數量的，從高適用稅額。

　　30 下列關于車輛購置稅稅款繳納方式的表述中，不正確的有(　　)。

　　A.車輛購置稅稅款繳納方法包括自報核繳、集中征收繳納和代征、代扣、代收

　　B.自報核繳是由稅務機關核定應納稅額，納稅人填報納稅申報表的有關資料

　　C.集中征收繳納僅指由納稅人集中向稅務機關統一申報納稅的征收方式

　　D.代征、代扣、代收適用于稅務機關委托征收或納稅人依法受托征收稅款

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　B選項，自報核繳是由納稅人自行計算應納稅額、自行填報納稅申報表有關資料。向主管稅務機關申報;C選項，集中征收繳納包括兩種情形，一是由納稅人集中向稅務機關統一申報納稅的繳納方式，二是由稅務機關集中報繳稅款。

　　31 下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的有(　　)。

　　A.典當業銷售死當物品的全部收入額為營業額

　　B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入，不包括加息、罰息

　　C.保險企業開展無賠償獎勵業務的，以向投保人實際收取的保費為營業額

　　D.我國境內的保險人將其承保的以境內標的物為保險標的的保險業務向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業額

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　典當業銷售死當物品，征收增值稅;一般貸款業務的營業額為貸款利息收入，包括各種加息、罰息等。

　　32 下列關于城市維護建設稅的適用稅率，表述正確的有(　　)。

　　A.城建稅按納稅人所在地區的不同，設置了三檔地區差別比例稅率

　　B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人機構所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　C.流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

　　D.納稅人違反“三稅”有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　受托方代收、代扣“三稅”，同時要代收、代扣城建稅，其稅率為扣繳義務人適用的城建稅稅率。

　　33 按照現行政策規定，下列應稅憑證中，可以免納印花稅的有(　　)。

　　A.對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同

　　B.企業債權轉股權新增加的資金

　　C.無息、貼息貸款合同

　　D.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　企業債權轉股權新增加的資金按規定貼花。自2011年11月1日起至2014年10月31日止，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

　　34 依據關稅的有關規定，下列各項中不應計入完稅價格的有(　　)。

　　A.由買方負擔的購貨傭金

　　B.為進口貨物而支付的商標權費用

　　C.為進口貨物而支付的包裝勞務費

　　D.由買方支付的進口貨物在境內的復制權費

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　由買方負擔的購貨傭金和進口貨物在境內的復制權費不得計入該貨物的完稅價格中。

　　35 下列關于耕地占用稅的稅收優惠表述正確的有(　　)。

　　A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

　　B.養老院占用耕地減半征收耕地占用稅

　　C.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

　　D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項B，學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕地免征耕地占用稅。

　　36 下列屬于稅務行政訴訟特有原則的有(　　)。

　　A.人民法院特定主管原則

　　B.合法性審查原則

　　C.由稅務機關賠償的原則

　　D.起訴不停止執行原則

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　稅務行政訴訟遵循以下幾個特有原則：(1)人民法院特定主管原則;(2)合法性審查原則;(3)不適用調解原則;(4)起訴不停止執行原則;(5)稅務機關負舉證責任原則;(6)由稅務機關負責賠償的原則。

　　37 王某將其擁有的一處房產給李某，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規定辦理了房屋產權過戶手續。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.房產交易中，王某不負擔契稅、印花稅;李某負擔契稅和印花稅

　　B.契稅的計稅依據為房屋權屬轉移合同中確定的房產成交價格

　　C.契稅納稅人應在該房產的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在居住地納稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同的當天發生，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同簽訂時發生

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　印花稅是簽訂應稅合同的雙方繳納，王某不負擔契稅，但應繳納印花稅，所以選項

　　A不正確。印花稅的納稅人應在合同簽訂地納稅，所以選項C不正確。

　　38 下列自產貨物中，實行增值稅即征即退的政策有(　　)。

　　A.以垃圾為燃料生產的熱力

　　B.采用旋窯法工藝生產并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥

　　C.利用風力生產電力

　　D.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項c，利用風力生產電力實行增值稅即征即退50%的政策。

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