42回答42-44題：

　　A公司為某市化妝品生產企業，2013年計劃將購進的不含增值稅價格100萬元，增值稅進項稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費用為50萬元，開具增值稅專用發票，增值稅稅款8.5萬元，價稅合計為58.5萬元。收回化妝品后，A公司將化妝品對外銷售，不含增值稅銷售價均為260萬元。化妝品的消費稅稅率為30%。

　　要求：按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：分別計算B公司應代收代繳的消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加;

　　答案解析:

　　B公司代收代繳的消費稅=(100+50)÷(1-30%)× 30%=64.29(萬元)

　　B公司代收代繳的城建稅=64.29 ×7%=4.5(萬元)

　　B公司代收代繳的教育費附加=64.29×3%=1.93(萬元)

　　B公司代收代繳的地方教育附加=64.29× 2%=1.29(萬元)

　　43A公司為某市化妝品生產企業，2013年計劃將購進的不含增值稅價格100萬元，增值稅進項稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費用為50萬元，開具增值稅專用發票，增值稅稅款8.5萬元，價稅合計為58.5萬元。收回化妝品后，A公司將化妝品對外銷售，不含增值稅銷售價均為260萬元。化妝品的消費稅稅率為30%。

　　要求：按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：分別計算B公司自行繳納的增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加;

　　答案解析:

　　B公司提供加工勞務，需要繳納增值稅，增值稅銷項稅額為8.5萬元

　　B公司自行繳納的城建稅=8.5 ×7%=0.6(萬元)

　　B公司自行繳納的教育費附加=8.5 × 3%=0.26(萬元)

　　B公司自行繳納的地方教育附加=8.5×2%=0.17(萬元)

　　44A公司為某市化妝品生產企業，2013年計劃將購進的不含增值稅價格100萬元，增值稅進項稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費用為50萬元，開具增值稅專用發票，增值稅稅款8.5萬元，價稅合計為58.5萬元。收回化妝品后，A公司將化妝品對外銷售，不含增值稅銷售價均為260萬元。化妝品的消費稅稅率為30%。

　　要求：按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：分別計算A公司的消費稅、增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。

　　答案解析:

　　A公司自行繳納的消費稅=260X 30%=64.29=13.71(萬元)

　　A公司銷售化妝品應納增值稅=260×17%-17-8.5=18.7(萬元)

　　A公司自行繳納的城建稅=(13.71+18.7)×7%=2.27(萬元)

　　A公司自行繳納的教育費附加=(13.71+18.7)× 3%=0.97(萬元)

　　A公司自行繳納的地方教育附加=(13.71+18.7)×2%=0.65(萬元)

　　45回答45-47題：

　　某位于市區的化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2013年10月發生如下經濟業務：

　　(1)從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格150萬元，關稅60萬元，散裝化妝品驗收入庫;

　　(2)本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品6800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元;

　　(3)向消費者零售成套化妝品800件，取得含稅銷售額51.48萬元。

　　(消費稅稅率30%;每步驟運算得數精確到小數點后兩位)

　　要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：計算該企業在進口環節應繳納的消費稅、增值稅;

　　答案解析:

　　進口散裝化妝品消費稅的組成計稅價格=(150+60)÷(1-30%)=300(萬元)

　　進口散裝化妝品應繳納消費稅=300×30%=90(萬元)

　　進口散裝化妝品應繳納增值稅=300×17%=51(萬元)合計=90+51=141(萬元)

　　46某位于市區的化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2013年10月發生如下經濟業務：

　　(1)從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格150萬元，關稅60萬元，散裝化妝品驗收入庫;

　　(2)本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品6800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元;

　　(3)向消費者零售成套化妝品800件，取得含稅銷售額51.48萬元。

　　(消費稅稅率30%;每步驟運算得數精確到小數點后兩位)

　　要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：計算該企業國內生產銷售環節應繳納的增值稅、消費稅;

　　答案解析:

　　生產銷售化妝品應繳納增值稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78(萬元)

　　當月應抵扣的消費稅額=90×80%=72(萬元)

　　生產銷售化妝品應繳納的消費稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(萬元)

　　合計=5.78+28.2=33.98(萬元)

　　47某位于市區的化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2013年10月發生如下經濟業務：

　　(1)從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格150萬元，關稅60萬元，散裝化妝品驗收入庫;

　　(2)本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品6800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元;

　　(3)向消費者零售成套化妝品800件，取得含稅銷售額51.48萬元。

　　(消費稅稅率30%;每步驟運算得數精確到小數點后兩位)

　　要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：計算該企業應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　答案解析:

　　企業應納城市維護建設稅=33.98×7%=2.38(萬元)

　　企業應納教育費附加=33.98×3%=1.02(萬元)

　　企業應納地方教育附加=33.98 × 2%=0.68(萬元)合計=2.38+1.02+0.68=4.08(萬元)

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