二、多項選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　25 下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.在占用耕地環節一次性課征

　　B.養老院占用耕地免稅

　　C.飛機場跑道可享受減征優惠

　　D.農村居民占用耕地新建住宅，免稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

　　26 下列行為中，應該從價從量復合計征消費稅的有(　　)。

　　A.生產銷售卷煙

　　B.生產銷售糧食白酒

　　C.生產銷售薯類白酒

　　D.進口卷煙

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　生產銷售和進口卷煙、糧食白酒、薯類白酒都是要從價從量復合計征消費稅的。

　　27 下列關于稅款的退還和追征制度的陳述，正確的選項有(　　)。

　　A.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還

　　B.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

　　C.因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金

　　D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規定期限的限制，應無限期追征

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

　　28下列行為中，按現行稅法規定應征收增值稅的有(　　)。

　　A.融資租賃企業出租設備收取的租賃費

　　B.房地產企業租賃不動產業務收取的租賃費

　　C.生產企業銷售貨物時收取的優質服務費

　　D.招待所預訂火車票的手續費

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　生產企業銷售貨物時收取的優質服務費，屬于價外費用，要并入銷售額征收增值稅}選項B和選項D均應征收營業稅。

　　29關稅按征收對象不同，可以劃分為(　　)。

　　A.進口

　　B.出口稅

　　C.保護稅

　　D.過境稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　按征稅對象分類，關稅分為進口稅、出口稅和過境稅。

　　30根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源地確定的表述中，正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　B.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　C.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　D.動產轉讓所得，按照動產所在地確定

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。

　　31 中國居民王某將其擁有的北京一處房產無償贈送給好友黎某，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規定辦理了房屋產權過戶手續。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.上述交易雙方，王某繳納印花稅和契稅，黎某繳納契稅不繳納印花稅

　　B.契稅的計稅依據由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定

　　C.契稅納稅人應在該房產的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在繳納契稅時一并就地繳納印花稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移的當天發生，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同簽訂時發生

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　契稅，是承受方繳納，轉讓方不涉及契稅，該贈送行為雙方均要交印花稅，所以選項A不對;選項C錯誤，契稅納稅人應在該房產的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在書立合同時就地繳納印花稅。

　　32 下列關于稅法構成要素的說法中，正確的有(　　)。

　　A.稅法的構成要素既包括實體性的內容，也包括程序性的內容

　　B.稅法的構成要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

　　C.征稅對象、稅率、納稅環節、減稅免稅都屬于稅法的構成要素

　　D.稅法構成要素中，附則一般都規定與該法密切相關的內容.比如該法的納稅地點、生效時間等

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項D，附則一般都規定與該法密切相關的內容，比如該法的解釋權、生效時間等。納稅地點是單獨的稅法構成要素的一項，不體現在附則中。

　　33 根據現行增值稅的規定，下列選項中，屬于兼營非增值稅應稅勞務的有(　　)。

　　A.網校銷售輔導書籍，也銷售網校老師的稅收實務課程

　　B.門窗專營店銷售門窗，也為其他客戶提供安裝門窗服務

　　C.飯館在提供餐飲服務的同時向顧客銷售煙酒

　　D.汽車銷售公司銷售汽車同時給購車客戶提供車內裝飾

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項A，.網校銷售書籍和課程屬于兼營業務，二者沒有從屬關系，屬于兼營非增值稅應稅勞務;選項B，銷售門窗業務屬于增值稅的征稅范圍，安裝門窗業務屬于營業稅的征稅范圍，針對不同客戶，屬于兼營非增值稅應稅勞務;選項C，飯館在提供餐飲服務的同時向顧客銷售煙酒，屬于營業稅的混合銷售，按照主業計算繳納營業稅;選項D，提供車內裝飾屬于營業稅的征稅范圍，銷售汽車和提供車內裝飾勞務也是針對同一客戶，屬于混合銷售要繳納增值稅。

　　34 下列各項中，應征資源稅的有( )。

　　A.生產鹽的外商投資企業

　　B.進口的原油

　　C.批發零售企業銷售鹽

　　D.生產用于出口的鹵水

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　資源稅進口不征、出口不退;資源稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人，批發零售企業銷售鹽不繳納資源稅。

　　35 下列選項中，屬于稅務行政處罰原則的有(　　)。

　　A.公正、公開原則

　　B.以事實為依據原則

　　C.處罰與教育相結合原則

　　D.監督、制約原則

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　上述選項均屬于稅務行政處罰的原則。除上述幾項外，還包括法定原則、過罰相當原則。

　　36 下列各項中，符合印花稅規定的有(　　)。

　　A.基建貸款合同應按分合同分別貼花，最后簽訂總合同時，不再貼花

　　B.印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅

　　C.匯總繳納的期限為一個月

　　D.財產租賃合同稅額為0.87元，按照0.9元貼花

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　在基本建設貸款中，如果按年度用款計劃分年簽訂借款合同，在最后一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額的，對這類基建借款合同，應按分合同分別貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花;財產租賃合同的計稅依據為租賃金額;經計算，稅額不足1元的，按1元貼花。

　　37 行政復議期間具體行政行為不停止執行，但是有(　　)情形的，可以停止執行。

　　A.被申請人認為需要停止執行的

　　B.被申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理，決定停止執行的

　　C.申請人認為需要停止執行的

　　D.復議機關認為需要停止執行的

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　行政復議期間具體行政行為不停止執行，但是有下列情形之一的，可以停止執行：被申請人認為需要停止執行的;申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理，決定停止執行的;復議機關認為需要停止執行的;法律規定停止執行的。

　　38 下列關于卷煙廠自產卷煙，同時又有“卷煙回購”業務，對回購卷煙銷售不征收消費稅必須符合的條件有(　　)。

　　A.卷煙廠提供稅務機關已公示的消費稅計稅價格

　　B.聯營企業必須按照已公示的調撥價格申報繳稅

　　C.回購卷煙的銷售收入應與自產卷煙的銷售收入分開核算

　　D.必須向稅務機構提供擔保和定金

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　按照國稅函[2001]955號規定，從2001年12月20日起，對既有自產卷煙，同時又委托聯營企業加工與自產卷煙牌號、規格相同卷煙的工業企業(以下簡稱卷煙回購企業)，從聯營企業購進后再直接銷售的卷煙，對外銷售時不論是否加價，凡是符合下述條件的，不再征收消費稅;不符合下述條件的則征收消費稅：

　　(1)回購企業在委托聯營企業加工卷煙時，除提供給聯營企業所需加工卷煙牌號外，還須同時提供稅務機關已公示的消費稅計稅價格。聯營企業必須按照已公示的調撥價格申報繳稅。

　　(2)回購企業將聯營企業加工卷煙回購后再銷售的卷煙，其銷售收入應與自產卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務機關檢查;如不分開核算，則一并計入自產卷煙銷售收入征收消費稅。

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