71 下列選項中，屬于城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據的有(　　)。

　　A.某生產企業出口貨物確認的免抵退稅額

　　B.查補的“三稅”

　　C.享受稅收優惠而減免的“三稅”

　　D.出口產品征收的消費稅稅額

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　出口業務中的免抵稅額是城建稅和教育費附加的計算基數，免抵退稅額不是城建稅和教育費附加計稅依據。

　　72 下列關于關稅完稅價格的表述，正確的有(　　)。

　　A.加工企業內銷加工過程中產生的邊角料或者副產品，以海關審查確定的內銷價格作為完稅價格

　　B.租賃方式進口的留購貨物，應以該同類貨物進口時到岸價格作為完稅價格

　　C.接受捐贈進口的貨物如有類似貨物成交價格的，應按該類似貨物成交價格作為完稅價格

　　D.進口時應當征稅的進料加工進口料件，以該料件申報進口時的成交價為基礎確定完稅價格

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項B，留購的租賃進口貨物，應以海關審定的留購價格作為完稅價格;選項C，接受捐贈進口的貨物，按一般進口貨物估價辦法的規定，估定完稅價格。

　　73 根據現行政策規定，下列關于營業稅起征點的規定正確的有(　　)。

　　A.營業稅起征點適用于從事營業稅應稅項目的單位和個人

　　B.營業額達到或超過起征點即全額計稅，營業額低于起征點則免予征收營業稅

　　C.按期納稅的起征點為月營業額3000—5000元

　　D.按次納稅的起征點為每次(日)營業額300—500元

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　選項A，營業稅的起征點適用于個人，不適用于單位;選項C，按期納稅的起征點為月營業額5000—20000元。

　　74 關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展優惠政策的陳述，下列正確的有( )。

　　A.軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業專項用于研究開發軟件產品和擴大再生產并單獨進行核算，不予征收企業所得稅

　　B.境內薪辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅

　　C.軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除

　　D.國家規劃布局內符合條件的軟件生產企業，當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

　　75 稅務代理人代理企業填報企業所得稅申報表時，同時需要填列的附表有(　　)。

　　A.《收入明細表》

　　B.《成本費用明細表》

　　C.《納稅調整項目明細表》

　　D.《稅收優惠明細表》

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　注意熟悉企業所得稅的11張附表的名稱，但不要求從填報角度去學習。《收入明細表》、《成本費用明細表》、《納稅調整項目明細表》、《企業所得稅彌補虧損明細表》、《稅收優惠明細表》、《境外所得稅抵免計算明細表》、《以公允價值計量資產納稅調整表》、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》、《資產折舊、攤銷納稅調整表》、《資產減值準備項目調整明細表》和《長期股權投資所得(損失)明細表》。

　　76下列關于從價征收資源稅的說法中，正確的有( )。

　　A.納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，銷售額為納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額

　　B.納稅人開采應稅產品由其關聯單位對外銷售的，按其關聯單位的銷售額征收資源稅

　　C.納稅人將其開采的應稅產品直接出口的，不征收資源稅

　　D.納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品自用于除連續生產應稅產品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產品，按納稅人對外銷售應稅產品的平均價格計算銷售額征收資源稅

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　納稅人將其開采的應稅產品直接出口的，按其離岸價格(不含增值稅)計算銷售額征收資源稅。

　　77 關于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.購置需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，納稅地點是納稅人所在地

　　B.購置不需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅

　　C.購置需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地

　　D.購置不需要辦理登記注冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅;購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

　　78 根據企業所得稅法的規定，下列關于企業所得稅扣除項目的說法中正確的有( )。

　　A.企業為投資者或者職工支付的商業保險費，準予扣除

　　B.企業經營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除

　　C.工資薪金總額是指企業按照實際發放的工資薪金總和，包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金

　　D.企業轉讓固定資產發生的費用，允許扣除

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　選項A錯誤，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除;選項C錯誤，工資薪金總額，是指企業按照實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

　　79 下列屬于資源稅類的稅種有(　　)。

　　A.耕地占用稅

　　B.房產稅

　　C.土地增值稅

　　D.城鎮土地使用稅

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　選項A，耕地占用稅屬于特定目的稅類;選項8，房產稅屬于財產和行為稅類。

　　80 根據企業所得稅法的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有( )。

　　A.企業利潤總額12%以內的公益性捐贈支出

　　B.企業所得稅稅款

　　C.未經核定的準備金支出

　　D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　企業利潤總額12%以內的公益性捐贈支出可以稅前扣除。

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