二、多項選擇題，本題型共40小題，每小題1.5分，共60分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　41 .下列關于個人所得稅表述正確的有(　　)。

　　A.個人取得保險賠款應計征個稅

　　B.對延長退休年齡的高級專家從其勞動人事關系所在單位取得的獎金，免征個人所得稅

　　C.對延長退休年齡的高級專家從其勞動人事關系所在單位之外的其他地方取得的講課費和顧問費，按規定計征個人所得稅

　　D.生育婦女按規定取得的生育津貼、生育醫療費，免征個人所得稅

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　保險賠款免個稅。

　　42 下列各項中，符合營業稅有關規定的有(　　)。

　　A.對娛樂業向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業稅

　　B.對社保基金投資管理人、社保基金托管人從事社保基金管理活動取得的收入，不征收營業稅

　　C.對參與提供跨省電信業務的電信部門按各自取得的全部價款為營業額計征營業稅

　　D.單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　對娛樂業向顧客收取的各項費用并入營業額統一征收營業稅;對社保基金投資管理人、社保基金托管人從事社保基金管理活動取得的收入，按規定征收營業稅。

　　43 稅法的實施即稅法的執行，下列關于稅法的實施說法正確的有(　　)。

　　A.層次高的法律優于層次低的法律

　　B.同一層次的法律中，特別法優于普通法

　　C.國內法優于國際法

　　D.實體法從舊，程序法從新

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　選項C應該是國際法優于國內法。

　　44 下列選項中屬于企業股權投資損失確認的相關證據材料的有( )。

　　A.股權投資計稅基礎證明材料

　　B.被投資企業破產公告、破產清償文件

　　C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業執照文件

　　D.政府有關部門對投資單位的行政處理決定文件

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項D應該是政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件。

　　45 下列關于非居民企業所得的稅務處理，正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，不得扣除稅法規定之外的稅費支出

　　B.營業稅改征增值稅試點中的非居民企業，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額

　　C.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

　　D.企業向其關聯方轉讓中國居民企業股權，其轉讓價格不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　轉讓財產所得以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　46 根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有( )。

　　A.會議費及差旅費

　　B.軟件生產企業的職工培訓費用

　　C.固定資產的減值準備

　　D.子公司支付的母公司以管理費形式提取的費用

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項C，固定資產的減值準備，不得在稅前扣除;選項D，母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。

　　47 按《營業稅暫行條例》規定，下列可以余額計征營業稅的有(　　)。

　　A.外匯、有價證券、非貨物期貨買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額

　　B.企業將自建后使用兩年的廠房轉讓，應按不動產轉讓金額減去其建設成本后的余額為營業額

　　C.旅游企業組織旅游團在境內旅游，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的代付費用后的余額為營業額

　　D.納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項B，將自建后使用兩年的不動產轉讓，應該按不動產轉讓價款全額計算繳納營業稅。

　　48 下列房產中，可以免征房產稅的有(　　)。

　　A.中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產

　　B.老年公寓自用的房產

　　C.企業因季節性停用的房產

　　D.企業停產后出租給娛樂企業的房產

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項C、D需要征收房產稅。

　　49 下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法正確的有(　　)。

　　A.以物易物方式銷售貨物。由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　以物易物方式銷售貨物。雙方發生既買又賣業務，分別按購銷業務處理;以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅.不得扣減舊貨物的收購價格。

　　50 納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的費用，可以不并人銷售額計算繳納增值稅的有(　　)。

　　A.銷售貨物同時收取的違約金

　　B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　C.承運部門將運費發票開具給購買方，并由納稅人將該項發票轉交給購買方的代墊運費

　　D.銷售貨物收取代墊款項

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項A、D，屬于增值稅的價外費用，要并入銷售額中征收增值稅。

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