2、(本題16分)甲公司以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、銷售收入總額、高新技術產品收入等指標申請并經認定為高新技術企業，屬于增值稅一般納稅人。公司下設獨立核算的運輸部門，負責本單位所售貨物的運輸。2013 年度相關生產經營資料如下：

　　(1)甲公司坐落在某市區，全年實際占用土地面積共計500000平方米，其中：公司辦的幼兒園占地3000平方米.廠區內道路及綠化占地4000平方米，經營門市部占地5000平方米，生產經營場所占地488000平方米。

　　(2)甲公司當年固定資產原值共計12000萬元，其中：房產原值8000萬元，機器設備及其他固定資產原值4000萬元。4月1日將房產原值800萬元的辦公樓出租給某企業作經營用房，出租期限3年，共計租金720萬元，每個季度租金60萬元，租金按年支付，租賃開始日先預付1年租金。

　　(3)公司擁有乘用車20輛，整備質量為6.4噸的貨車50輛。乘用車年基準稅額為500元，貨車整備質量每噸年單位稅額為80元。

　　(4)當年實現不含稅銷售額共計8000萬元，另外取得2013年8月1日前銷售貨物的同時收取的送貨運費收入38.5萬元、2013年8月1日后收取的不含稅運費收入20萬元，單獨開具貨運增值稅專用發票;購進原材料，取得防偽稅控增值稅專用發票上注明購貨金額5176.5萬元，進項稅額880萬元;另支付銷售貨物的運費20萬元，其中2013年8月之前的運費12萬元，取得運輸公司的運費普通發票，2013年8月后的含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發票。國慶節前，將自產產品作為福利發放給本公司每位員工，每人一套，市場含稅零售價每套117元，成本正常結轉。全年扣除的產品銷售成本3000萬元。13年底，初次購入稅控系統專用設備一臺，價稅合計4萬元，取得增值稅專用發票。

　　(5)“投資收益”賬戶記載：購買國債到期兌付取得利息收入48萬元。境外分回的投資收益900萬元，境外當地的所得稅稅率為10%。

　　(6)發生財務費用220萬元;其中包含年初與某商業銀行借款1200萬元(借期一年)，支付的銀行貸款利息60萬元;年初向乙企業借款2000萬元(借期一年)，支付的年利息140萬元，(乙為甲的關聯企業，權益性投資800萬，甲無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則)以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。

　　(7)發生管理費用400萬元，其中包括業務招待費60萬元、給職工統一制作要求在工作中穿著的工作服費用50萬元和新產品研發費用120萬元，不包括房產稅、城鎮土地使用稅和車船稅。

　　(8)發生的銷售費用包括：廣告費740萬元，其中包括2013年8月后發生的不含稅廣告費300萬元，取得的增值稅專用發票上注明廣告費300萬元，增值稅18萬元;對某檔娛樂節目的冠名權支出(廣告性質的贊助支出)60萬元;代銷手續費5萬元。另外，以前年度累計結轉未扣除的廣告費扣除額65萬元。

　　(9)公司本年度在冊員工500人，全年計入成本、費用中的實發工資總額800萬元(其中包括支付本企業殘疾職工工資60萬元，實行股權激勵計劃當期實際行權股票的公允價格與激勵對象實際支付價格之間的差額50萬元)，撥繳職工工會經費18.40萬元，實際列支職工福利費122.80萬元和職工教育經費25.50萬元。能提供工會經費撥繳款專用收據。

　　(10)營業外支出實際發生額60萬元，其中包括直接向某少年宮的捐款10萬元。

　　(11)甲企業于3月初購置《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》所列的節能節水專用設備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發票上注明價款300萬元，增值稅款51萬元。當月投入使用，進項稅額已按規定申報抵扣，并已按規定計提列支折舊費用。

　　其他相關資料：城鎮土地使用稅每平方米單位稅額2元;房產稅計算余值時的扣除比例20%;相關票據在規定期限內均通過主管稅務機關認證;假定預繳的營業稅及附加稅可以在繳納當年所得稅前扣除。

　　要求：根據以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數。(假設企業當年發生的營業稅金及附加可以全額扣除)

　　<1> 、計算甲公司全年應繳納的城鎮土地使用稅、房產稅和車船稅。

　　<2> 、計算甲公司全年應繳納的增值稅。

　　<3> 、計算甲公司全年應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　<4> 、計算甲公司2013年的會計利潤。

　　<5> 、計算甲公司財務費用應調整的應納稅所得額。

　　<6> 、計算甲公司管理費用應調整的應納稅所得額(包括對技術開發費用的加計扣除)。

　　<7> 、計算甲公司銷售費用應調整的應納稅所得額。

　　<8> 、計算甲公司工資薪金及附加“三費”應調整的應納稅所得額。

　　<9> 、計算甲公司營業外支出應調整的應納稅所得額。

　　<10> 、計算甲公司2013年度境內外所得實際應納的企業所得稅。

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