三、計算回答題

　　1、(本小題6分)2014年5月，小明和他父母在勞動節期間安排了如下行程：

　　(1)去當地知名影院觀看五一檔上映大片，電影票零售價每張60元，合計支付180元。(影院的電影放映服務選擇按簡易辦法征收增值稅)

　　(2)觀看電影之后，去當地一家飯店用午餐，合計花費800元;另支付200元購買飯店自制的端午節粽子1盒，準備將其贈送朋友(飯店不經常提供此項業務)。

　　(3)第二天，小明全家通過旅行社報名參加華東五日游項目，支付旅游費用三人合計6000元，旅行社替小明全家支付給其他單位的住宿、餐費共計5200元。

　　(4)到達目的地之后，小明全家參觀了當地的博物館，支付門票合計30元。

　　(5)小明全家游覽了當地某景區，三人合計支付門票150元;乘坐景區的觀光車另支付三人車費90元。

　　(6)小明旅游期間，從景區購買當地特產，通過郵政局發包裹寄回家，支付郵局郵寄費用60元。

　　(其他相關資料:不考慮起征點因素。)

　　要求:根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　<1> 、計算影院電影票收入應繳納的增值稅。

　　<2> 、計算飯店應繳納的營業稅。

　　<3> 、計算飯店應繳納的增值稅。

　　<4> 、旅行社取得的收入應繳納的營業稅。

　　<5> 、博物館取得的收入應繳納的營業稅。

　　<6> 、景區取得收入應繳納的營業稅。

　　<7> 、郵局取得收入應繳納的增值稅。

　　2、(本小題6分)某市汽車制造企業(以下簡稱甲企業)為增值稅一般納稅人，主要經營小汽車制造業務，并生產銷售自產小汽車輪胎。2013年8月發生以下業務：

　　(1)購進一批材料，增值稅專用發票注明價款45萬元，委托乙企業將其加工成1000個小汽車輪胎，支付不含稅加工費10萬元，取得乙企業開具的增值稅專用發票;本月中旬加工完畢，全部收回，乙企業已代收代繳了消費稅(乙企業當月沒有同類產品市場售價)。本月將委托加工收回小汽車輪胎的80%用于繼續生產A型小汽車,20%的輪胎對外銷售，取得不含稅收入20萬元。

　　(2)本月采取分期收款方式銷售A型小汽車500輛，雙方簽訂合同規定分三期收款，按合同約定本月收取全部貨款的50%;采取預收款方式銷售150輛A型小汽車，約定9月20號向購貨方發出A型小汽車150輛;另外將3輛A型小汽車用于抵償債務，2輛A型小汽車用于獎勵企業內有突出貢獻的研發人員。

　　(3)向某汽車輪胎專賣店銷售自產小汽車輪胎2000個，開具普通發票，取得含稅收入93.6萬元。

　　(4)本月將2輛新研發的B型小汽車捐贈給社會福利機構，B型小汽車無同類產品售價，生產B型小汽車的成本為15萬元/輛。

　　說明：A型小汽車市場不含稅均價為18萬元/輛，最高售價為20萬元/輛。小汽車輪胎消費稅稅率為3%，A型小汽車消費稅稅率為5%，B型小汽車消費稅稅率為9%,B型小汽車成本利潤率為8%。

　　要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　<1> 、計算乙企業應代收代繳的消費稅。

　　<2> 、計算甲企業本月銷售A型小汽車應繳納的消費稅。

　　<3> 、計算甲企業本月銷售小汽車輪胎應繳納的消費稅。

　　<4> 、計算甲企業B型小汽車應繳納的消費稅。

　　<5> 、計算甲企業本月應繳納的增值稅。

　　<6> 、計算甲企業本月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的合計數。

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