三、計算回答題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 影院電影票收入應繳納的增值稅=180/(1+3%)×3%=5.24(元)

　　<2>、

　　【正確答案】 飯店取得收入應繳納的營業稅=800×5%=40(元)

　　<3>、

　　【正確答案】 飯店取得收入應繳納的增值稅=200/(1+3%)×3%=5.83(元)

　　<4>、

　　【正確答案】 旅行社取得的收入應繳納的營業稅=(6000-5200)×5%=40(元)

　　<5>、

　　【正確答案】 博物館取得的收入應繳納的營業稅=0(元)

　　<6>、

　　【正確答案】 景區取得收入應繳納的營業稅=150×3%+90×5%=9(元)

　　<7>、

　　【正確答案】 郵局取得收入應繳納的增值稅=0(元)

　　【提示】中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍服務和郵政特殊服務免增值稅。

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 乙企業應代收代繳的消費稅=(45+10)÷(1-3%)×3%=1.7(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 甲企業本月銷售A型小汽車應繳納的消費稅=500×18×50%×5%+3×20×5%+2×18×5%=229.8(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 委托加工收回的小汽車輪胎銷售應繳納的消費稅=20×3%-1.7×20%=0.26(萬元)

　　甲企業本月銷售小汽車輪胎應繳納的消費稅=93.6÷(1+17%)×3%=2.4(萬元)

　　合計=0.26+2.4=2.66(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】 甲企業B型小汽車應繳納的消費稅=2×15×(1+8%)÷(1-9%)×9%=3.2(萬元)

　　<5>、

　　【正確答案】 甲企業繳納的增值稅合計=20×17%+500×18×50%×17%+3×18×17%+2×18×17%+93.6÷(1+17%)×17%+2×15×(1+8%)÷(1-9%)×17%-45×17%-10×17%=794(萬元)

　　<6>、

　　【正確答案】 甲企業本月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加合計=(794+229.8+2.66+3.2)×(7%+3%+2%)=123.56(萬元)

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