四、綜合題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 遠(yuǎn)洋電子應(yīng)繳納增值稅=(300-100)×20000×17%=680000(元)

　　<2>、

　　【正確答案】 遠(yuǎn)洋電子應(yīng)繳納城建稅、教育費附加及地方教育附加=680000×(7%+3%+2%)=81600(元)

　　<3>、

　　【正確答案】 天虹商場應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅=1800000×5%=90000(元)

　　<4>、

　　【正確答案】 天虹商場應(yīng)當(dāng)繳納城建稅、教育費附加及地方教育附加=90000×(7%+3%+2%)=10800(元)

　　<5>、

　　【正確答案】 遠(yuǎn)洋電子應(yīng)繳納增值稅=(210-100)×20000×17%=374000(元)

　　<6>、

　　【正確答案】 遠(yuǎn)洋電子應(yīng)繳納城建稅、教育費附加及地方教育附加=374000×(7%+3%+2%)=44880(元)

　　<7>、

　　【正確答案】 天虹商場應(yīng)繳納增值稅=(300-210)×20000×17%=306000(元)

　　<8>、

　　【正確答案】 天虹商場應(yīng)繳納城建稅、教育費附加及地方教育附加=306000×(7%+3%+2%)=36720(元)

　　<9>、

　　【正確答案】 方案一：

　　遠(yuǎn)洋電子應(yīng)當(dāng)支付代理費=300×20000×30%=1800000(元)

　　遠(yuǎn)洋電子的稅前利潤=(300-200)×20000-1800000–81600=118400(元)

　　天虹商場的所得稅前利潤為：1800000-90000-10800=1699200(元)

　　方案二：

　　將天虹商場代理銷售方式改為購進(jìn)貨物再銷售，天虹商場可以按照210元(不含稅)的價格從遠(yuǎn)洋電子進(jìn)貨，再以300元(不含稅)的價格對外銷售。

　　遠(yuǎn)洋電子的稅前利潤=(210-200)×20000–44880=155120(元)

　　天虹商場的稅前利潤=(300–210)×20000-36720=1763280(元)

　　遠(yuǎn)洋電子采用第二方案增加利潤額=155120–118400 =36720(元)

　　天虹商場采用第二方案增加利潤額=1763280–1699200=64080(元)

　　從上述計算結(jié)果可以看出，采用方案二兩個公司都增加了利潤，是一個雙贏的方案，應(yīng)選擇方案二。

　　<10>、

　　【正確答案】 應(yīng)納增值稅=2000÷(1+17%)×17%—1000×17%=120. 60(元)

　　<11>、

　　【正確答案】 應(yīng)納增值稅=2000×90%÷(1+17%)×17%—1000×17%=91.54(元)

　　<12>、

　　【正確答案】 應(yīng)納增值稅=2000÷(1+17%)×17%—1000×17%=120.60(元)

　　<13>、

　　【正確答案】 應(yīng)納增值稅=[2000÷(1+17%)×17%—1000×17%]+[200÷(1+17%)×17%—100×17%]=132.66(元)

　　<14>、

　　【正確答案】 通過上述計算結(jié)果可知，四種方案第二種方案增值稅稅負(fù)最輕。

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