參考答案

　　一、單項選擇題

　　1.C

　　[解析]全國人大、人大常委會制定稅收法律;國務院制定稅收法規;由國務院主管部門制定部門規章。地方政府只能制定地方規章。

　　2.D

　　[解析]年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅;非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

　　3.B

　　[解析]進口應稅消費品，按照海關的相關規定，應當自海關填發稅款繳納證之日起15日內繳納消費稅。

　　4.B

　　[解析]將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天。

　　5.D

　　[解析]當期的免抵稅額是城建稅的計稅依據;同時城建稅是進口不征，出口不退。該企業當月應繳納城建稅及教育費附加=20×(7%+3%)=2(萬元)

　　6.C

　　[解析]ABD正確，C應以查獲日實施的稅率計算。

　　7.A

　　[解析]納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量。因此A不對。

　　8.A

　　[解析]增值額=1000-1200×60%-60=220(萬元)扣除項目=1000-220=780(萬元)

　　增值率=220/780=28.2%

　　應納土地增值稅=220×30%=66(萬元)

　　9.C

　　[解析]房產不在一地的納稅人，應按房產的坐落地點分別向房產所在地的稅務機關繳納。

　　10.A

　　[解析]直接從事種植、養殖、飼養的專業用地免稅。農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業生產單位的生活、辦公用地不包括在免稅范圍內。企業內的道路和綠化占地不屬于社會性公共用地，應照章征稅。

　　應繳納城鎮土地使用稅=(58000-21000)×5=185000(元)

　　11.B

　　[解析]該公司應繳納車輛購置稅=5×(20+20×30%)÷(1-9%)×10%=14.29(萬元)

　　12.C

　　[解析]納稅人對扣繳義務人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的主管地方稅務機關提出;車船稅的納稅義務發生時間，為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月;.跨省、自治區、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

　　13.C

　　[解析]對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。

　　14.c

　　[解析]應納稅額=(500+300)×5%=40(萬元)

　　15.D

　　[解析]選項ABC是不征稅收入，選項D要按規定征稅。

　　16.D

　　[解析]在我國應繳納的企業所得稅額=(1000+300)×25%-300×30%=235(萬元)

　　17.B

　　[解析]免稅法是有效地消除國際重復征稅的辦法。

　　18.A

　　[解析]選項A是查驗征收;選項B是查定征收方式;選項C是查賬征收;選項D是定期定額征收。

　　19.B

　　[解析]選項中只有B屬于征稅行為。

　　20.B

　　[解析]用不動產對外投資，免征營業稅。所以用不動產進行投資屬于利用免稅籌劃方法。

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