| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：計(jì)算題 |
| 第 5 頁(yè)：綜合題 |
| 第 6 頁(yè)：參考答案及解析 |
三、計(jì)算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無(wú)效。)
1.某旅游開(kāi)發(fā)有限公司2011年10月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)下設(shè)文物保護(hù)單位舉辦文化節(jié)門(mén)票收入1205萬(wàn)元;
(2)在景區(qū)索道客運(yùn)收入800萬(wàn)元;
(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入1050萬(wàn)元;
(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取50萬(wàn)元的固定收入;
(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷(xiāo)售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬(wàn)元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，開(kāi)具旅游公司普通發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算門(mén)票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(3)計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(4)計(jì)算合作經(jīng)營(yíng)酒店收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(5)計(jì)算商店應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(6)計(jì)算商店應(yīng)繳納的增值稅。
2.某物資貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2011年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)上月購(gòu)進(jìn)并入庫(kù)的原材料一批，本月付款，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅金17萬(wàn)元;
(2)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售給A廠機(jī)床30臺(tái)，共60萬(wàn)元(不含稅)，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已在銀行辦妥，貨款尚未收到;
(3)采用分期付款結(jié)算方式銷(xiāo)售給B廠機(jī)床100臺(tái)，價(jià)款共200萬(wàn)元(不含稅)，貨已發(fā)出，合同規(guī)定本月到期貨款40萬(wàn)元，但實(shí)際上只收回了30萬(wàn)元;
(4)銷(xiāo)售一批小型農(nóng)用機(jī)械，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，上月已收預(yù)收款20萬(wàn)元，本月發(fā)貨并辦托銀行托收手續(xù)，但貨款未到;
(5)盤(pán)虧一批2011年2月份購(gòu)入的物資(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬(wàn)元)，盤(pán)虧金額為1萬(wàn)元;
(6)采用其他方式銷(xiāo)售給C廠一些機(jī)床配件，價(jià)款70萬(wàn)元(不含稅)，貨已發(fā)出，貨款已收到。
請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題：
(1)如何確定各項(xiàng)增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間?
(2)請(qǐng)根據(jù)上述資料分析并計(jì)算該物資公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
3.某市一家內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元，購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(3)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元和寫(xiě)字樓建造費(fèi)用7200萬(wàn)元。寫(xiě)字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
(4)到12月31日為止對(duì)外銷(xiāo)售寫(xiě)字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬(wàn)元，共計(jì)收入16000萬(wàn)元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理;其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五星級(jí)酒店，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該酒店2008年由于剛開(kāi)業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤(rùn)。
(5)在售房過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬(wàn)元。(說(shuō)明：計(jì)算土地增值稅開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。)
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：
(1)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
(2)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本。
(3)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目。
(4)2011年應(yīng)繳納的土地增值稅。
4.某甲系A(chǔ)市居民，于2008年2月以80萬(wàn)元購(gòu)得一套臨街的商鋪，并支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元，購(gòu)置后該商鋪后一直將其對(duì)外出租。2011年5月，將臨街商鋪改租為賣(mài)，以150萬(wàn)元的售價(jià)轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為120萬(wàn)元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。
(2)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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