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　　多選題

　　下列關(guān)于資本弱化管理的陳述，正確的有( )。

　　A、標準比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5∶1和2∶1

　　B、企業(yè)實際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價問題的，稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)首先實施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整

　　C、支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制

　　D、企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，不用準備資本弱化特殊事項文檔

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D，企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當準備資本弱化特殊事項文檔。

　　多選題

　　下列選項中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有( )。

　　A、公正、公開原則

　　B、以事實為依據(jù)原則

　　C、處罰與教育相結(jié)合原則

　　D、監(jiān)督、制約原則

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 上述選項均屬于稅務(wù)行政處罰的原則。除上述幾項外，還包括法定原則、過罰相當原則。

　　多選題

　　對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運，下列說法正確的有( )。

　　A、凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅

　　B、凡在起運地結(jié)算全程運費的，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅

　　C、凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅

　　D、凡分程結(jié)算運費的，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 11.AC【解析】對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅;凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅。

　　多選題

　　某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因管理不善造成意外事故損失外購鋼材30萬元，保險公司調(diào)查后同意賠付4萬元，其余損失已報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意扣除。則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時正確的有( )。

　　A、稅前準予扣除的損失為26萬元

　　B、稅前準予扣除的損失為31.1萬元

　　C、保險公司賠付4萬元不得在稅前扣除

　　D、損失原材料而轉(zhuǎn)出的進項稅準予所得稅前扣除

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 存貨毀損凈損失準予所得稅前扣除，凈損失包括不得從銷項稅前中抵扣的進項稅額。該企業(yè)資產(chǎn)凈損失=30+30×17%-4=31.1(萬元)。

　　多選題

　　根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( )。

　　A、當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)

　　B、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

　　C、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

　　D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)(場所)，但來源于中國境內(nèi)的股息所得

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 外國政府、國際金融組織向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

　　多選題

　　某市建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2017年7月承包本市的一項建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5 400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款2 000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應(yīng)繳納的稅費分別為( )萬元。

　　A、增值稅254

　　B、城建稅17.78

　　C、教育費附加12.7

　　D、地方教育附加5.08

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 建筑服務(wù)適用11%的稅率，該建筑安裝公司當月應(yīng)繳納的增值稅=5 400×11%-2 000×17%=254(萬元);城建稅=254×7%=17.78(萬元);教育費附加=254×3%=7.62(萬元);地方教育附加=254×2%=5.08(萬元)。

　　單選題

　　某汽車貿(mào)易公司2017年10月進口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售8輛，取得含稅銷售收入320萬元;2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為40萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率為9%。)

　　A、7.03

　　B、5

　　C、7.50

　　D、10.55

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 該公司應(yīng)納車輛購置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)。

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