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　　單選題

　　下列項目中實行免征增值稅政策的是(　)。

　　A、納稅人批發、零售蔬菜

　　B、銷售化肥

　　C、在境內提供的廣播影視節目發行服務

　　D、納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項BC正常交稅;選項D，納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。

　　單選題

　　下列關于不動產進項稅額分期抵扣的規定，表述不正確的是(　)。

　　A、融資租入的不動產其進項稅額不適用分2年抵扣的規定

　　B、納稅人2016年5月1日后購進貨物用于改建不動產并增加不動產原值超過30%的，其進項稅額依照規定分2年從銷項稅額中抵扣

　　C、購進時已全額抵扣進項稅額的貨物，轉用于不動產在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應于轉用的當期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額

　　D、納稅人銷售其取得的不動產或者不動產在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，允許于銷售的當期從銷項稅額中抵扣

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照規定分2年從銷項稅額中抵扣。

　　單選題

　　甲公司為一家航空運輸銷售代理企業，為增值稅一般納稅人，2018年3月該公司提供境外航段機票代理服務，取得含稅收入56.8萬元，向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結算款為22.5萬元(含稅金額)，相關費用為3.6萬元(含稅金額)，支付給境外單位的款項，取得有效的簽收單據。2018年3月甲公司應確認銷項稅額(　)萬元。

　　A、1.74

　　B、1.47

　　C、1.94

　　D、3.22

　　【正確答案】A

　　【答案解析】自2018年1月1日起，航空運輸銷售代理企業提供境外航段機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結算款和相關費用后的余額為銷售額。

　　甲公司應確認銷項稅額=(56.8-22.5-3.6)÷(1+6%)×6%=1.74萬元)

　　單選題

　　下列各項中，不屬于資管產品管理人的是(　)。

　　A、信托公司

　　B、保險資產管理公司

　　C、養老保險公司

　　D、稅務機關

　　【正確答案】D

　　【答案解析】資管產品管理人包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產管理公司、專業保險資產管理機構、養老保險公司。

　　單選題

　　下列各項中，不符合收費公路通行費增值稅抵扣規定的是()。

　　A、納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額

　　B、納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票(不含財政票據)上注明的收費金額按照公式計算可抵扣的進項稅額，即高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%

　　C、納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照公式計算可抵扣的進項稅額，即一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

　　D、納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照公式計算可抵扣的進項稅額，即橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

　　橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

　　單選題

　　對騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的出口商，經省級以上(含本級)稅務機關批準，可以停止為其辦理(　)的出口退稅權。

　　A、半年以上一年以下

　　B、一年以上一年半以下

　　C、一年半以上兩年以下

　　D、兩年以上三年以下

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的出口商，經省級以上(含本級)稅務機關批準，可以停止為其辦理一年以上一年半以下的出口退稅權。

　　單選題

　　境內單位向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務，不適用免征增值稅政策的是(　)。

　　A、知識產權服務

　　B、廣告投放地在境外的廣告服務

　　C、國際運輸服務

　　D、鑒證咨詢服務

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C，國際運輸服務適用增值稅零稅率。

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