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　　1.單選題

　　某企業2019年1月購買一宗40萬平方米的土地使用權用于建造倉庫，支付土地價款5000萬元，新建倉庫總建筑面積為10萬平方米，倉庫總造價為2500萬元，2019年12月完工并驗收合格交付使用，則該倉庫的房產稅計稅原值為(　)萬元。

　　A、4500

　　B、5000

　　C、8500

　　D、12500

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 宗地容積率=總建筑物面積/總地面面積=10÷40=0.25，宗地容積率低于0.5的，按照房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。計入房產原值的地價=2×10×(5000÷40)=2500(萬元)

　　則該倉庫的房產稅計稅原值=2500(房價)+2500(地價)=5000(萬元)

　　2.單選題

　　某公司以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值5000萬元，累計折舊3000萬元。當地契稅稅率為3%，該公司應繳納契稅為(　)萬元。

　　A、120

　　B、105

　　C、140

　　D、60

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 契稅以成交價格作為計稅依據。應繳納契稅=4000×3%=120(萬元)。

　　3.多選題

　　下列各項中，享受契稅免稅優惠的有(　)。

　　A、孤寡老人購買自用住房

　　B、解放軍野戰醫院購置病房用地

　　C、王女士數十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根據遺囑繼承了老革命家的房產

　　D、某事業單位購買房屋用于科研工作

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項A，不符合免稅條件;選項C，遺囑繼承不免征契稅，法定繼承免征契稅。

　　4.多選題

　　下列各項中，符合契稅納稅義務發生時間和納稅期限規定的有(　)。

　　A、簽訂房屋、土地權屬轉移合同的當天為納稅義務發生時間

　　B、簽訂房屋、土地權屬轉移合同的次日

　　C、納稅人應當自納稅義務發生之日起7日內，辦理納稅申報

　　D、納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，辦理納稅申報

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 契稅納稅義務發生時間為簽訂房地產權屬轉移合同的當天;納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。

　　5.單選題

　　下列行為中，應繳納契稅的是(　)。

　　A、個人將自有房產無償贈與法定繼承人

　　B、企業以自有房產等價交換另一企業的房產

　　C、個人以自有房產投入本人獨資經營的企業

　　D、企業以自有房產投資于另一企業并取得相應的股權

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，個人無償贈與不動產行為(法定繼承人除外)，應對受贈人全額征收契稅;選項B，土地使用權交換、房屋交換，交換價格相等時免征契稅，企業以自有房產等價交換另一企業的房產免征契稅;選項C，以自有房產投入本人獨資經營的企業免納契稅。

　　6.多選題

　　下列各項中，應當繳納土地增值稅的納稅人有(　)。

　　A、與國有企業換房的外資企業

　　B、合作建房后出售房產的合作企業

　　C、轉讓辦公樓的事業單位

　　D、出讓國有土地使用權的國土局

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 出讓國有土地使用權，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　7.單選題

　　下列關于土地增值稅征稅范圍的說法，不正確的是(　)。

　　A、單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅

　　B、以房地產抵債，征收土地增值稅

　　C、房地產的重新評估的增值，應該納入土地增值稅的征收范圍

　　D、房地產的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 房地產的重新評估的增值，沒有發生房地產權屬的轉移，房產產權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

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