1.單選題

　　下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是(　)。

　　A、委托出口自產貨物的生產企業

　　B、自營出口自產貨物的生產企業

　　C、生產企業委托外貿企業代理出口貨物

　　D、收購貨物出口的外貿企業

　　【答案】D

　　【解析】

　　ABC適用增值稅“免抵退稅”辦法。

　　2.多選題

　　下列各項中，除另有規定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優惠政策的有(　)。

　　A、來料加工復出口的貨物

　　B、國家計劃內出口的卷煙

　　C、企業在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物

　　D、出口企業對外承包工程的出口貨物

　　【答案】CD

　　【解析】

　　選項AB，均為給予免稅，但不予退稅。

　　3.多選題

　　下列行為免征增值稅的有(　)。

　　A、個人轉讓著作權

　　B、2019年期間，對國產抗艾滋病病毒藥品取得銷售收入

　　C、航空公司提供飛機播灑農藥服務

　　D、疫情期間，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　選項B，自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅;選項D，疫情期間，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。

　　4.單選題

　　根據增值稅規定，以1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起(　)日內申報繳納增值稅。

　　A、5

　　B、7

　　C、10

　　D、15

　　【答案】D

　　【解析】以1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報繳納增值稅。

　　5.多選題

　　下列一般納稅人銷售貨物和服務，不得開具增值稅專用發票的有(　)。

　　A、房地產開發企業銷售住房給個人

　　B、商業零售食品

　　C、提供餐飲服務

　　D、轉讓金融商品

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　選項A、B屬于應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;選項C，屬于不可以抵扣進項稅額的情形，因此不可以開具增值稅專用發票;選項D，相關政策規定，金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票

　　6.多選題

　　根據增值稅相關法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有( )。

　　A、動物診療機構提供的動物診療服務

　　B、納稅人取得與其銷售貨物的數量直接掛鉤的的財政補貼收入

　　C、國家備案眾創空間向在孵對象提供經營租賃取得的收入

　　D、個人轉讓金融商品

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　選項B，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅;選項C，自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。

　　7.單選題

　　合資鐵路運輸企業總部及其下屬站段匯總的銷售額適用的預征率為(　)，合資鐵路運輸企業總部應按公式計算匯總應預繳的增值稅。

　　A、1%

　　B、2%

　　C、3%

　　D、5%

　　【答案】C

　　【解析】

　　合資鐵路運輸企業總部及其下屬站段匯總的銷售額適用的預征率仍為3%，合資鐵路運輸企業總部應按公式計算匯總應預繳的增值稅，匯總應預繳的增值稅=(總部本級應征增值稅銷售額+下屬站段本級應征增值稅銷售額)×3%-(總部本級應預繳的增值稅+下屬站段本級應預繳的增值稅)。

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