1.單選題

　　下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是(　)。

　　A、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　B、自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　C、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

　　D、收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】

　　ABC適用增值稅“免抵退稅”辦法。

　　2.多選題

　　下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有(　)。

　　A、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　B、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

　　C、企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物

　　D、出口企業(yè)對(duì)外承包工程的出口貨物

　　【答案】CD

　　【解析】

　　選項(xiàng)AB，均為給予免稅，但不予退稅。

　　3.多選題

　　下列行為免征增值稅的有(　)。

　　A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B、2019年期間，對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品取得銷售收入

　　C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

　　D、疫情期間，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　選項(xiàng)B，自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅;選項(xiàng)D，疫情期間，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。

　　4.單選題

　　根據(jù)增值稅規(guī)定，以1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起(　)日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅。

　　A、5

　　B、7

　　C、10

　　D、15

　　【答案】D

　　【解析】以1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅。

　　5.多選題

　　下列一般納稅人銷售貨物和服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售住房給個(gè)人

　　B、商業(yè)零售食品

　　C、提供餐飲服務(wù)

　　D、轉(zhuǎn)讓金融商品

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　選項(xiàng)A、B屬于應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的;選項(xiàng)C，屬于不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，因此不可以開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)D，相關(guān)政策規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票

　　6.多選題

　　根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有( )。

　　A、動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物診療服務(wù)

　　B、納稅人取得與其銷售貨物的數(shù)量直接掛鉤的的財(cái)政補(bǔ)貼收入

　　C、國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供經(jīng)營(yíng)租賃取得的收入

　　D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　選項(xiàng)B，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅;選項(xiàng)C，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營(yíng)租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。

　　7.單選題

　　合資鐵路運(yùn)輸企業(yè)總部及其下屬站段匯總的銷售額適用的預(yù)征率為(　)，合資鐵路運(yùn)輸企業(yè)總部應(yīng)按公式計(jì)算匯總應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

　　A、1%

　　B、2%

　　C、3%

　　D、5%

　　【答案】C

　　【解析】

　　合資鐵路運(yùn)輸企業(yè)總部及其下屬站段匯總的銷售額適用的預(yù)征率仍為3%，合資鐵路運(yùn)輸企業(yè)總部應(yīng)按公式計(jì)算匯總應(yīng)預(yù)繳的增值稅，匯總應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(總部本級(jí)應(yīng)征增值稅銷售額+下屬站段本級(jí)應(yīng)征增值稅銷售額)×3%-(總部本級(jí)應(yīng)預(yù)繳的增值稅+下屬站段本級(jí)應(yīng)預(yù)繳的增值稅)。

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